Заявление о возврате 13 процентов за обучение. Формы и образцы документов

Уважаемые наши читатели, мы рады снова предоставить вам познавательный материал. В нем речь пойдет о налоговом вычете при оплате за обучение. В каком порядке вам обязаны вернуть деньги, потраченные на образование и как написать заявление на возврат налогового вычета?

Статья будет полезна тем гражданам, которые хотят получить налоговое возмещение. Оплата учебы производится при наличии договора с образовательным учреждением на оказание услуг. С этой суммы можно вычесть НДФЛ в размере 13 %, которые будут доплачены за налогоплательщика из бюджета.

Внимание! Подача заявления является обязательным условием назначения налогового вычета из оплаты за обучение.

Заявление на налоговый вычет из оплаты за обучение

В ситуации, когда налогоплательщик потратил деньги на оплату своего собственного обучения или близких родственников, то он вправе рассчитывать на некое послабление. Что оно собой представляет и кем вычитывается, мы разберем в этой главе. Ниже представим вашему вниманию образец заявления и заполненный его бланк, который можно использовать как пример для собственного его составления.

Ст. 219 НК в части 1-2 пунктов рассказывает о предоставлении вычета на обучение.

Итак, особенности назначения налогового вычета за обучение:

1. Компенсацию из бюджета можно получить при оплате своего обучения и учебы близких родственников (брат, дети, опекаемых лиц).
2. У заведения, на счета которого переводятся средства, должна быть лицензия.
3. Возраст обучаемого налогоплательщика не ограничен. Не имеет значения, сколько вам лет, пока вы платите налоги, можете обратиться за льготой.
4. Предусмотрен лимит по сумме, ежегодно выделяется лимит по расходам в размере 120 000 рублей.
5. Если речь идет об обучении близких родственников заявителя, то их возраст не должен превышать 24 года и на каждого из них максимальный расход должен составлять 50 000 рублей, не более того.
6. При переводе средств из бюджета материнского капитала вычета не предусмотрено.
7. Под вычет попадают только фактические расходы.
8. Преференция предоставляется только тем гражданам, которые регулярно платят со своей заработной платы НДФЛ.

На заметку! Если объем дохода плательщика меньше уплаченных им за обучение средств, ему вернут из бюджета только фактически уплаченную туда за год сумму.

Куда подавать заявление

Получателем заявления на предоставление вычета может стать как работодатель, так и налоговый орган. Если плательщик намерен решать вопрос через ФНС, то нужно быть готовым к тому, что вычет выплачивают по истечению года с момента совершения платежа. Такой срок выдерживают для определения суммы, уплаченных в бюджет средств.

Важно! Максимальный срок, в который лицо может воспользоваться вычетом, составляет три года с момента совершения выплаты.

Порядок действий при подаче заявления в ФНС:

1. Собрать форму справки 2-НДФЛ с каждого места работы.
2. Заполнение декларации, форма 3-НДФЛ. Заполняются графа прихода и расходных операций (в их числе расходы на обучение).
3. Подача бумаг в ФНС по месту жительства.

Теоретически заявления на вычет отдельно подавать не надо, так как в декларации НФЛ-3 содержится указанный вычет. Но так как в этом образце документа не предусмотрено графы для платежных реквизитов, по которым будет перечисляться компенсация, ходатайство все-таки необходимо.

Закон не закрепляет стандартной формы заявления. Следовательно, можно писать его в произвольном виде. Сотрудник налоговой инспекции не может отказать в приеме бланка, в котором содержится вся необходимая информация. Но для облегчения написания обращения налогоплательщиком обращения предусмотрен определенный образец.

Закон не устанавливает обязательной формы заявления на вычет, тем не менее, налоговой службой закреплен некий стандарт. Во избежание разногласий, исправлений рекомендуется подавать заявление по образцу, утвержденному ФНС.

Состав заявления

На нашем сайте представлен образец, следуя которому вы можете заполнить представленный для скачивания в форме 111251 бланк.

Заявление на вычет при оплате за учебу подается в налоговую инспекцию после заполнения всех листов, всего их три. На первую страницу вписываются данные заявителя и сведения по вычету. Второй лист предназначен для внесения банковских реквизитов, по которым произведут перечисление возвратных средств. Третий лист включает личную информацию претендента на выплату. Данные по паспорту + место регистрации.

Внимание! Заполнять данные можно машинным способом, но подпись должна быть «живая» от руки.

1. ИНН (КПН заполняют только предприятия).
2. Порядковый номер обращения в формате «1», «2».Номер зависит от того какой раз вы обращаетесь, за один раз можно подать несколько заявлений. При необходимости получения вычета за несколько лет подается два бланка сразу, второй или третий номер может иметь место, если первые обращения были составлены не по правилам.
3. Код налоговой инспекции.
4. ФИО заявителя. Вносить нужно печатными буквами.
5. Ссылка на статью НК, которая гарантирует вычет. Это ст. 78 НК.
6. Код причины переплаты. Для вычета с оплаты по обучению указываем код «1».
7. Код платежа тоже «1».
8. Сумма возврата. Цифры выравниваются по правому краю строки.

Внимание! Сумма в заявлении должна совпадать с показателями из декларации НДФЛ-3. Вписывается она в строку «50».

1. Налоговый период. Обозначается он двумя буквами, двумя цифрами и годом, за который предусмотрена компенсация. Для физлиц за 2018 год прописываем «ГД.00.2018», где «ГД» - показатель для граждан, 2018 – год обучения, а «00» - годовой период оплаты.
2. ОКТМО. Он обозначает код региона проживания заявителя.
3. КБК. В этой строке указывается код дохода. Посмотреть двадцатизначное число можно в налоговой квитанции. Если речь идут об уплаченном ранее подоходном налоге, то прописываем в строке «182 101 02010 01 1000 110».
4. Количество страниц заявления. Пишем «01», «02» или «03в зависимости от количества документов, приложенных к заявлению.

В самом конце первого листа ставится код «02» или «03» зависит от того подаете вы обращение лично или через представителя. Если принесли сами, то ставим «03» и указываем свой номер телефона + дата + подпись. При делегировании полномочий третьему лицу указывается «02» + ФИО + данные по доверенности.

1. ФИО заявителя;
2. Данные по паспорту.
3. Банковские реквизиты:

• наименование банковского учреждения;
• банковские реквизиты;
• код «1» + номер счета.

При необходимости выписку с реквизитами своего карточного/текущего счета можно взять в отделении банка, где вы его открывали

После ФИО нужно указать код документа, удостоверяющего личность:

• 21 – паспорт РФ;
• 07 – военный билет;
• 03 – свидетельство о рождении;
• 10 – паспорт иностранца.

1. Паспортные данные + код документа.
2. Адрес регистрации, должен соответствовать данным из паспорта.

Внимание! Если на первой странице заполнен ИНН, то третий лист можно оставить без заполнения.

Дополнительные документы

Как уже отмечалось выше, перед подачей заявления подается 3-НДФЛ декларация. Кроме того нужно подать такие бумаги:

• копия договора на обучение;
• копия чеков и иных расчетных документов, которые подтверждают факт оплаты;
• документ, определяющий родство между заявителем и обучающимся в ВУЗ лицом.

• Вопрос: Можно подавать карточный счет сына, если я заявлял о вычете?
  Ответ: Нет, данные собственника счета должны совпадать с данными заявителя.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ .

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

• у организации, осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• у индивидуального предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
• у иностранной организации - документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

* В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

Подоходный налог, уплачиваемый в течение года, можно вернуть в части, соответствующей 13-ти %-там от величины истраченных денег на оплату учебы своей или близких родственников. Чтобы воспользоваться льготой, следует заполнить заявление и подготовить ряд бумаг, требуемых ФНС для возврата НДФЛ по расходам на обучение.

Заявление имеет типовой формат, утвердил его сам налоговый орган в своем приказе. Причем новая редакция заявления пришлась на 2017 год, приказ, которым введена новая форма имеет номер ММВ-7-8/182, дата его ввода в действие — 14.02.2017.

Указанный бланк позволено заполнять во всех случаях, когда налогоплательщику потребовалось вернуть какую-либо излишне уплаченную сумму по сбору, налогу или взносу. Форма включает в себя три страницы, в случае использования заявления для возврата подоходного налога за обучение, заполнить нужно все листы без исключения. Причем информация должна быть достоверной и проверенной.

Не нужно заполнять заявление, если:

1. в том году, за который вы хотите вернут НДФЛ, с ваших доходом не удерживался подоходный налог, или официальных доходов не было вовсе (чтобы что-то вернуть, нужно сначала это заплатить);
2. вы не можете подтвердить, что учебное заведение, в котором проходит обучение, имеет статус государственно аккредитованного (только аккредитованный учебный учреждения способы на законных основаниях оказывать образовательные услуги);
3. у вас нет подтверждения, что вы обучаетесь именно в указанном заведении, например, отсутствует договор об оказании услуг образовательного типа;
4. у вас нет бумаг, способных подтвердить, что факт уплаты денег за обучение действительно был, например, утерян чек, ордер или иной платежный документ.

Если хотя бы один из четырех случаев зафиксирован, то заявление заполнять не нужно, так как налоговая все равно подоходный налог не вернет. Прежде чем произвести возврат НДФЛ, ФНС тщательно проверяет полученные бумаги, сверяет налогооблагаемые доходы, указанные в 3-НДФЛ (которую также придется заполнить), с налоговыми поступлениями от данного физического лица в указанном году. Только после тщательной проверки, которая может занять до трех месяцев, возможен возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение и получением социального вычета, право на которое есть у физлиц согласно ст.78 НК РФ.

Если вам нужно вернуть налог за лечение (свое или родственника), то скачайте , при возврате НДФЛ при покупке квартиры заявление .

Пошаговое заполнение заявление с целью возврата НДФЛ за обучение в 2017 году

Рассмотрен процесс заполнения именно в 2017 году, так как в последующих годах возможны изменения в бланке заявления.

Текущая редакция заявления о возврате заполняется следующим образом:

Шаг 1 — Вносится на первой страницы бланка данные о физическом лице, которое желает вернуть часть потраченных средств на обучение (свое, брата или сестры, ребенка до 24 лет в случае очности образовательного процесса) — ИНН, ФИО полностью.

Шаг 2 — Заполняется информация о сумме, подлежащей возврату, и ее назначении. Чтобы вернуть НДФЛ в связи с расходами на обучение нужно указать следующие значения:

Шаг 3 — заполняются сведения в подразделе «достоверность…» как указано на фото выше.

Шаг 4 — вносятся данные на вторую страницу заявления. Здесь следует подробно указать данные о банке, где открыт счет, куда должны поступить возвращаемые средства подоходного налога, а также внести реквизиты получателя — ФИО и паспортные данные. Заполнение данной страницы заявления приведено на фото ниже:

Шаг 5 Заполняется последний третий лист бланка заявления. Сюда вносятся реквизиты физического лица, которое возвращает свой НДФЛ, уплаченный ранее, соответствующий тринадцати процентам от суммы расходов на обучение (обратите внимание, если в отчетном году уплачено меньше подоходного налога, чем нужно вернуть, то возврат возможен только фактически уплаченного НДФЛ, остаток перенесется на следующий год, когда снова придется собрать бумаги, заполнить заявление и подать их в ФНС для возврата остатка НДФЛ за обучение). Заполненный образец третей страницы заявления выглядит следующим образом.

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать формы и образцы заполнения документов для вычета на обучение.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Форма налоговой декларации за 2018 год была принята Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Новая форма значительно отличается от декларации за прошлый год.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Форма налоговой декларации за 2017 год была принята приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/821@. Новая форма почти не отличается от декларации за прошлый год (были внесены несколько небольших изменений).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Форма декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/552@. Новая форма практически не отличается от декларации за 2015 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год

Форма декларации за 2015 год была принята приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@. Новая форма практически не отличается от декларации за 2014 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Форма декларации за 2014 год была принята ФНС России №ММВ-7-11/6712@ от 24.12.2014 года и начнет действовать с 14 февраля 2015 года. Декларация была серьезно переработана по сравнению с прошлой формой (поменялся порядок листов и разделов, их названия, а также внесены изменения в структуру ряда разделов).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2013 год

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2014 год (PDF)

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за собственное обучение. Данные взяты из Примера 1 расчета вычета . Для открытия требуется Acrobat Reader , Foxit Reader

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2013 год (PDF)

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет за собственное обучение. Для открытия требуется Acrobat Reader , Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец описи документов при вычете на обучение (Word)

Пример заполнения описи документов на вычет за обучения для отправки по почте в налоговую инспекцию. Для открытия требуется Micrsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заявления на возврат налога за обучение

Пример заполнения заявления на возврат налога по обучению (согласно приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@, который вступил в силу с 31 марта 2017 г.). Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами. В нем содержится счет, на который налоговая инспекция вернет Вам деньги.

За оплату своего образования или образования своих детей налогоплательщики вправе возместить часть подоходного налога. Такое возмещение является разновидностью . Об особенностях заполнения заявления на в связи с расходами на обучение и других особенностях оформления данного вычета подробно рассказано в этой статье.

Пример расчёта

Данный вид социальной налоговой компенсации имеет свои ограничения. Так вернуть можно не более 13% от затраченной на образование суммы, причём в расчёт возмещения не входят затраты свыше 120 000 руб. на личное образование и свыше 50 000 руб. на образовательные услуги для детей, при условии, что объём уплаченного подоходного налога не меньше положенной величины возврата.

Рассмотрим несколько примеров расчёта вычета.

Годовая цена обучения составила 200 000 рублей при ежемесячном окладе сотрудника в 30 000 руб. С учётом максимальных затрат, с которых можно получить возврат за обучение , налогоплательщик вправе возместить:

• 120 000 х 13% = 15 600 руб.

Эта цифра не превышает уплаченный за год НДФЛ:

• 30 000 х 12 х 13% = 46 800 руб.

Затратив на образование ребенка 40 000 руб., налогоплательщик вправе претендовать на следующий возврат НДФЛ:

• 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб.

Вычет за образовательные услуги можно оформить как за собственное образование, так и за обучение детей, брата, сестры или опекаемого.

Для этого обязательно выполнение следующих пунктов:

• Наличие у учебного заведения соответствующей лицензии на образовательные услуги.
• Собственное образование попадает под социальный возврат не зависимо от возраста физического лица и формы обучения. Единственное ограничение – это максимальный размер социальной компенсации в 120 000 руб.
• Предел расходов для , брата, сестры или опекаемого составляет 50 000 руб., кроме того, возврат можно получить, только если перечисленные родственники обучаются очно и их возраст не достиг 24 лет.
• Компенсации подлежат фактические понесённые расходы, подтверждённые квитанциями и чеками.
• Использование средств материнского капитала на образовательные услуги для детей не подлежит возмещению.
• Обязательным условием для получения компенсации является получение дохода, с которого удерживается 13% налога. Если объем удержанных налоговых выплат меньше суммы, подлежащей компенсации, то вернуть получится только сумму фактически уплаченного за год налога.

Заявление на возмещение излишне уплаченного НДФЛ за образовательные услуги не имеет строгой формы и может быть написано произвольно. Отказать в приеме такого заявления ФНС не могут.

Каким бы способом ни заполнялись данные документы, общим правилом является отсутствие помарок и исправлений. Все листы декларации должны быть подписаны заявителем.

На каждом листе должна стоять дата и ИНН.

Титульный лист

На первом листе заявления указывают следующие данные:

1. Номер заявления
2. Код налоговой инспекции
3. Статью и причину переплаты
4. Код налогового периода
5. Код ОКМО
6. Количество страниц

Второй лист

Указывается повторно ИНН, банковские реквизиты счёта, куда необходимо перевести сумму возврата, фамилия и инициалы заявителя.

Третий лист

Содержит фамилию и инициалы, паспортные данные и адрес регистрации заявителя.

Как сдать в инспекцию заявление

Заявление можно сдавать лично либо через законного представителя. Также допускается подача документов путём отправки через почту личный кабинет налогоплательщика ФНС или . Для отправки данных через данные сервисы необходимо быть зарегистрированным в них и пройти процедуру подтверждения личности.

Образец заполнения заявления на возврат налога по обучению

Титульный лист

Второй лист