Выделить сумму ндс из числа. Как выделить ндс из суммы

НДС является процентом от разницы между производственными издержками и ценой готовой продукции. Часть средств, возникающих на любой стадии в процессе производства, составляет налог на добавленную стоимость. Говоря простыми словами, конечная цена продукции увеличивается на размер НДС. Каждая организация, работающая по системе общего налогообложения, должна отчислять НДС для пополнения казны государства. В таких компаниях бухгалтеры должны знать как выделить НДС из суммы, чтобы правильно производить вычисления, требующие исключения величины налога. Эта процедура вероятно будет полезной специалистам по продажам или руководителям. Алгоритм расчета закреплен в Налоговом кодексе.

Мое мнение таково, что ситуация в Румынии еще хуже, чем показывает исследование. Независимо от занимаемого места, 1, 2 или 8, учитывая, что Румыния является развивающейся экономикой, которая, чтобы догнать Запад, должна предложить более благоприятные условия труда и производство - даже не так хорошо! ни в коем случае не хуже! - что мы живем в стране, приговоренной к недоразвитию. Неудивительно, что миллионы румын оставили его; если бы у них были лучшие условия работы здесь, то есть, по крайней мере, меньшие, тогда по крайней мере некоторые из них остались бы.

Кто обязан платить НДС

Отчислять налог на добавленную стоимость обязаны:

  • предприятия (исключение составляют организации, избавленные от уплаты НДС согласно Налоговому кодексу);
  • индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица;
  • те, кто перевозит продукцию через границу.

Также плательщиками налога на добавленную стоимость в определенных случаях являются государственные учреждения.

Величина тарифа налога на добавленную стоимость

Размер тарифа НДС не является постоянной величиной. Ставка зависит от вида деятельности предприятия, выпускаемой продукции, производимых услуг и пр. Например, на предоставление транспортных услуг может выделяться НДС из суммы от 0% до 18%, тоже касается производства и реализации продуктов питания, продукция для экспорта имеет ставку 0%. Рассчитывается НДС отдельно для разных величин процентных тарифов. НДС пополняет госбюджет в значительно большей степени, чем другие виды налогов. Существует определенная продукция, категории работ и услуг, не подлежащие уплате налога на добавленную стоимость.

Как происходит оплата НДС

НДС является федеральным налогом, следовательно, его нужно платить в федеральное казначейство. Его можно оплатить кусками или целиком. Существует разница между величинами проплаченного и начисленного налогов при покупке и реализации продукции, услуг и пр. В том случае, когда начисленный налог меньше, чем уплаченный, предприятие может вернуть избыток оплаты из бюджета. Когда уплаченный налог меньше, чем начисленный, организация должна возместить разницу в казну государства.

Расчет НДС


НДС = ∑ × % / 100,

где ∑ – сумма общего дохода, % – размер ставки.

Для того, чтобы выделить НДС из суммы, необходимо знать:

  • ставку НДС (величину можно найти в Налоговом Кодексе);
  • общую сумму, учитывающую акцизы и выручку от проданных товаров.

Как выделить НДС из суммы покажет алгоритм:

  1. Сумму общего дохода нужно разделить на 1+%НДС/100.
  2. Вычесть общую сумму (в результате получится отрицательное число).
  3. Для получения положительного числа результат нужно умножить на -1.

Пример выделения НДС из суммы

Допустим, что тариф НДС составляет 18%, и общая сумма налоговой базы равна 3000. Действуем согласно алгоритму:

  • 3000 делим на 1+18/100. Получаем 2542,37.
  • Из 2542,37 вычитаем 3000, получаем -457,63.
  • -457,63 умножаем на -1 и получаем 457,63.

Это и будет НДС из суммы 3000 при ставке 18%.

Как выделить НДС из суммы по полученным товарам и услугам — вопрос, актуальный для большинства бухгалтеров. При налогообложении по общей системе следует производить расчет расходов и доходов без учета косвенных налогов. Корректное ведение книги доходов и расходов при применении УСН также требует выделения НДС. Правильно рассчитать необходимую сумму помогут формулы, которые приведены в данной статье.

Для чего необходимо выделение НДС?

Для верного ведения бухгалтерского учета доходы и расходы принимаются без учета налогов, в том числе НДС (ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Косвенные налоги исключаются и при налоговом учете при расчете налога на прибыль (ст. 248 и ст. 270 НК РФ).

При получении ценностей из общей суммы, включающей в себя налог, необходимо исключить НДС для корректного расчета налога на прибыль. Основным документом для подобного действия считается полученный счет-фактура. Обычно там уже прописаны суммы НДС, стоимость с налогом и без него.

Налогоплательщик должен представлять как выделяется НДС из сумм операций. Дело в том, что выделение этого налога при продаже организациями, находящимися на общей системе, является обязательным требованием, даже если контрагент освобожден от НДС. Впрочем, есть возможность освободиться от составления лишних документов, заключив предварительное соглашение с контрагентами, освобожденными от уплаты налога (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Тогда знание, , может и не понадобиться.

Подробнее о работе с партнерами — неплательщиками НДС см. материал .

Как выделить НДС правильно?

Ставки НДС, действующие на территории РФ, равны 10%, 18% и 0%. Определить, как посчитать НДС в том числе , можно по формулам:

НДС = ∑ / 118 * 18 или НДС = ∑ / 110 * 10,

где ∑ — общая сумма, числа 118 и 18, 110 и 10 употребляются в зависимости от используемой налоговой ставки.

Выделять НДС по ставке 0% необходимости нет.

Если общая сумма изначально не включает в себя налог, то НДС высчитывается следующим образом:

НДС = ∑ * 0,18 (при ставке 18%) или НДС = ∑ * 0,10 (при ставке 10%).

Для упрощения задачи можно воспользоваться калькулятором онлайн — см. материал .

Как посчитать НДС от суммы?

Разберем на примере, как выделить НДС из сумм продаж.

Пример:

Организация приобрела товар у продавца, заплатив за него 236 рублей. Известно, что ставка налога равна 18%. Как выделить НДС из суммы с формулой , приведенной в предыдущей главе?

Чтобы выделить НДС из суммы покупки, используем математическое выражение вида:

НДС = ∑ / 118 * 18

Подставляя в него 236 руб., находим, что налог составил 36 руб. То есть без НДС покупка бы обошлась организации в 200 руб. Намереваясь продать далее этот товар, организация делает на него 50-процентную наценку. Без налога тогда желательная цена будет 300 руб. (200 руб. + 50%).

Как посчитать НДС в том числе для последующей реализации? Здесь сначала надо от 300 руб. найти, сколько будут составлять 18%. Результат будет равен 54 рублям. То есть на продажу товар надо будет выставлять по итоговой цене 354 руб. (300 + 54).

Платить же в бюджет надо будет разницу между полученным налогом от покупателя - 54 руб. и суммой НДС, которая содержалась в цене приобретенного товара - 36 руб. То есть 18 руб. (54 - 36).

Итоги

При получении первичных документов бухгалтеру необходимо знать, как выделить НДС из сумм по операциям на реализацию. Выставление счетов-фактур также предполагает начисление налога на стоимость товаров или услуг. Данное правило не затрагивает счета-фактуры поставщиков или покупателей, освобожденных от уплаты налога, или при применении ставки 0% при экспортно-импортных операциях.

Похожие статьи