Анализ эффективности использования основного капитала организации в современных экономических условиях. Методика анализа основного капитала предприятия

09.08.2023

Ключевые слова

региональные производственные функции / производственные инвестиции / эффектив- ные основные фонды / анализ экономики / regional production functions / production investments / effective fixed assets / analysis of economics

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы - Горбунов Владимир Константинович, Крылов Владимир Павлович

Эффективные производственные фонды региона или страны - это фонды, реально участвую-щие в создании продукции. В соответствии с неоклассическим принципом рациональности эконо-мических агентов именно эффективные фонды должны учитываться в производственных функциях,представляющих математические модели крупных производственных объектов (производствен-ных объединений, отраслей, экономик регионов и стран). Наличие адекватной производственнойфункции позволяет выполнять глубокий экономический анализ объекта и решать задачи плани-рования и прогнозирования. Однако для исследователей, как правило, доступна информация о ба-лансовых фондах, часто слабо отражающих реальное состояние экономики. Нечеткое понятие эф-фективных фондов поддается формализации и количественной оценке в рамках метода производ-ственных функций (ПФ) на основе модели В. К. Горбунова и А. Г. Львова (2012) построения стан-дартных макроэкономических ПФ, один из факторов которых - капитал, по статистическойинформации о производственных инвестициях . Эффективные фонды оцениваются вместе с пара-метрами ПФ и основными показателями динамики фондов: амортизации и начального значения. Вданной статье в уравнения динамики вводится дополнительно коэффициент реализуемости инве-стиций, представляющий долю реального использования выделенных производственных инвести-ций. Приводятся результаты комплексного оценивания параметров ПФ и эффективных фондовдля экономик Приволжского и Уральского федеральных округов с использованием нескольких клас-сов двухфакторных ПФ. В качестве второго фактора альтернативно рассматриваются труд и по-требление энергии. В результате построения ПФ региона вычисляются макроэкономические пока-затели: средние и предельные отдачи факторов, факторные эластичности, предельная норма за-мещения факторов и эластичность замещения. Это повышает качество количественного анализарегиональных экономик и объективность их сравнения.

Текст научной работы на тему «Оценка Эффективности основного капитала предприятий методом производственных функций»

334 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

Для цитирования: Экономика региона. - 2015. - №3. - С. 334-347

doi 10.17059/2015-3-27 УДК 332.01; 330.14; 330.322.2; 519:254

В. К. Горбунов, В. П. Крылов

Ульяновский государственный университет (Ульяновск, Российская Федерация)

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЙ МЕТОДОМ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФУНКЦИЙ1

Эффективные производственные фонды региона или страны - это фонды, реально участвующие в создании продукции. В соответствии с неоклассическим принципом рациональности экономических агентов именно эффективные фонды должны учитываться в производственных функциях, представляющих математические модели крупных производственных объектов (производственных объединений, отраслей, экономик регионов и стран). Наличие адекватной производственной функции позволяет выполнять глубокий экономический анализ объекта и решать задачи планирования и прогнозирования. Однако для исследователей, как правило, доступна информация о балансовых фондах, часто слабо отражающих реальное состояние экономики. Нечеткое понятие эффективных фондов поддается формализации и количественной оценке в рамках метода производственных функций (ПФ) на основе модели В. К. Горбунова и А. Г. Львова (2012) построения стандартных макроэкономических ПФ, один из факторов которых - капитал, по статистической информации о производственных инвестициях. Эффективные фонды оцениваются вместе с параметрами ПФ и основными показателями динамики фондов: амортизации и начального значения. В данной статье в уравнения динамики вводится дополнительно коэффициент реализуемости инвестиций, представляющий долю реального использования выделенных производственных инвестиций. Приводятся результаты комплексного оценивания параметров ПФ и эффективных фондов для экономик Приволжского и Уральского федеральных округов с использованием нескольких классов двухфакторных ПФ. В качестве второго фактора альтернативно рассматриваются труд и потребление энергии. В результате построения ПФ региона вычисляются макроэкономические показатели: средние и предельные отдачи факторов, факторные эластичности, предельная норма замещения факторов и эластичность замещения. Это повышает качество количественного анализа региональных экономик и объективность их сравнения.

Ключевые слова: региональные производственные функции, производственные инвестиции, эффективные основные фонды, анализ экономики

Введение

Стоимость основных производственных фондов (капитал) является одним из основных показателей регионального развития. Однако эта числовая мера базового понятия экономического анализа и прогнозирования развития сложных производственных объектов (отрасли, региона) является нечеткой и неоднозначной в силу известных проблем агрегирования экономических показателей. Доступным для исследователей показателем экономического развития является балансовая стоимость производственных фондов. Однако этот показатель плохо отражает экономическую реальность из-за трудностей приведения различных компонент фондов сложного объекта к общим ценам и оценку степени их износа .

1 © Горбунов В. К., Крылов В. П.. Текст. 2015.

Другой недостаток показателя балансовых фондов - это их неполное использование, что типично для рыночной экономики и особенно характерно - для российской экономики постсоветского периода. В новой реальности значительная часть производственных фондов не используется и разрушается, отчетные статистические данные не всегда соответствуют предположению о рациональности (в легальном понимании) использования производственных факторов. Причинами могут быть как нерациональность поведения новых акторов (собственников и менеджеров), так и несоответствие отчетной информации истинному состоянию в силу различных причин, в том числе коррупционного присвоения части выделенных инвестиций, определяющих динамику фондов, и нелегитимного удешевления работ по их освоению. Проблема коррупции в российской экономике начинает привлекать исследователей на институционально-модель-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 335

ном уровне , и специфический вклад в эту проблему может внести метод производственных функций .

Производственные функции (ПФ) являются математическими моделями достаточно крупных производственных объектов, отраслей, региональных и национальных экономик. ПФ позволяют решать задачи экономического анализа, недоступные калькуляционным методам. Основным аргументом (производственным фактором) производственной функции является стоимость производственных фондов (капитал), и, в соответствии с неоклассической концепцией рациональности производства, это должны быть не балансовые, а реально используемые фонды. Соответственно, информация о балансовых фондах во многих случаях будет плохой основой для построения ПФ и использования их в количественном экономическом анализе. Несоответствие доступной меры фондов балансовой стоимости - скрытой, но осмысленной мере эффективных фондов (ЭФ) вызывало скепсис относительно метода ПФ уже на ранней стадии его становления .

Проблема оценки ЭФ может решаться, если известны производственные инвестиции на периоде сбора статистической информации об объекте. Инвестиции, как правило, отражают рыночную конъюнктуру, их величина хорошо определена, и они реализуются (если они рациональны) как эффективные фонды. Динамика ЭФ на периоде наблюдения объекта зависит от их начального уровня, фактических производственных инвестиций, скорости их освоения и амортизации овеществленного капитала. Инвестиции - это величина типа «поток», а капитал - величина типа «запас». При отсутствии инвестиций производство может некоторое время функционировать за счет накопленного капитала. Несмотря на эти различия, некоторые исследователи строят инвестиционные ПФ, отличающиеся от традиционных капитальных ПФ простой заменой фактора «капитал» на текущие инвестиции.

В работе В. К. Горбунова и А. Г. Львова предложено развитие метода наименьших квадратов (МНК) для построения стационарных капитальных ПФ в ситуации, когда известны инвестиции в производство. При этом на периоде наблюдения реконструируется динамика не балансовых, а эффективных фондов. Одновременно могут оцениваться параметры, определяющие скорость освоения инвестиций и амортизацию фондов. Новая, более сложная задача МНК оценивания расширенного набора параметров в общем случае является

плохо обусловленной (некорректно поставленной) задачей нелинейного программирования, требующей использования эффективных методов оптимизации, а также регуляризации на основе содержательной дополнительной (экспертной) информации. Для преодоления вычислительных сложностей производственные функции строятся в последовательно усложняющихся классах, начиная с простейшего класса Кобба - Дугласа. Оценка (реконструкция) динамики ЭФ на промежутке наблюдения требует задания начального значения эффективных фондов, а также коэффициента амортизации. Такие значения можно оценить калькуляционными методами . Эти методы требуют использования детальной информации об экономике и достаточно трудоемки, но эта работа должна быть проделана в полном объеме лишь для начального периода.

В данной статье развивается подход в следующих отношениях. В уравнения динамики капитала вводится дополнительно коэффициент реализуемости инвестиций, представляющий долю реального использования выделенных производственных инвестиций. В качестве дополнительного средства преодоления вычислительной сложности задач МНК используется переход к индексным ПФ с последующим восстановлением параметров функций в абсолютных формах (относительно абсолютных значений переменных) . Разработанный метод применен для сравнительного анализа экономик двух федеральных округов России.

В первом разделе статьи рассматриваются двухфакторные ПФ в абсолютной и - кратко - в индексной формах. Приводятся характеристики производства, выводимые из производственных функций, а также представлены классы ПФ, использованные при расчетах. Во втором разделе излагается задача построения капитальных ПФ с реконструкцией эффективных фондов по информации об инвестициях. В третьем - приводятся и обсуждаются результаты решения этой задачи для статистических данных Приволжского и Уральского федеральных округов. В качестве второго фактора альтернативно рассматриваются труд и потребление энергии. Четвертый раздел - выводы.

1. Производственные функции в абсолютной и индексной формах

Производственные функции являются математическими моделями исследуемых объектов типа черного ящика , представляющими зависимости выпуска продукции от затрат производственных факторов в предпо-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

336 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

ложении их рационального использования. Производственные функции описывают сложный объект упрощенно на основе выделения его наиболее существенных (для конкретного исследования) показателей затрат, имеющих количественные меры, и установления конкретной функциональной связи, которая, по предположению, существует между затратами и выпуском.

Рассмотрим стационарные двухфакторные капитальные ПФ различных параметрических классов

Y _ F (K, L; w), (1)

где валовой выпуск моделируемого производственного объекта Y за отчетную единицу времени (обычно год) определяется уровнем использования эффективных фондов (эффективного капитала) K и труда L, переменная w _ (wp ..., wp) представляет вектор параметров соответствующего класса ПФ, выбираемый из некоторого множества № с Rp пространства параметров данного класса функций. Вместо труда также (альтернативно) используется показатель производственного использования энергии E. Эта замена существенна только при конкретных расчетах.

При рассмотрении теоретических вопросов зависимость ПФ от параметров не выделяется: Y _ F (K, L). В записи (1) предполагается, что основные переменные (Y, K, L) имеют размерности: валовой выпуск Y и фонды K измеряются стоимостью, а затраты труда L - стоимостью, временем или численностью. Функции с содержательно измеренными переменными (1) будем называть заданными в абсолютной форме. Для преодоления вычислительных проблем построения ПФ по производственной статистике также используются производственные функции в индексной форме, то есть аналогичные по структуре функции, но относительно индексов соответствующих показателей, то есть отношений значений переменных (Y, K, L) к их базовым величинам (Y0, K0, L0):

и _-, k_-, X _ -

Индексная функция F(k, X; ш) связана с абсолютной F(K, L; w) равенством F(K, L; w) = = Y0F(k, X; ш). Связь параметров абсолютной и индексной форм w и ш устанавливается структурным анализом этого равенства для конкретных классов функций. В индексная форма исследована в связи с критикой метода ПФ относительно «некорректности», с точки зрения

В соответствии с современными представлениями о рациональности производства, производственная функция F(K, L) должна быть монотонно возрастающей и квазивогнутой в экономической области пространства факторов {K, L}. Квазивогнутость функции F(K, L) означает, что верхние множества ее уровней {K > 0, L > 0: F(K, L) > с} должны быть выпуклыми множествами пространства факторов.

Производственная функция в абсолютной форме F(K, L) позволяет вычислять принципиально наблюдаемые характеристики производства : средние эффективности факторов Y/K и Y/L, предельные эффективности dF(K, L) / dK и dF(K, L) /dL, их отношения - факторные эластичности

e dF(K, L): Y _d ln F(K, L)

S K = dK " K = d ln K ’

DF(K, L): Y _ d ln F(K, L) e L dL ■ L d ln K " c)

Сумма факторных эластичностей цKL _ eK + + eL является эластичностью производства по масштабу.

На языке процентов факторные эластичности показывают, на сколько процентов (примерно) увеличится выпуск, если использование соответствующего фактора возрастет на 1 %. Эластичность производства показывает, что при росте всех факторов на 1 % выпуск возрастет примерно на |aKL %

Производственная функция также позволяет вычислять более глубокие характеристики процесса замещения факторов, при котором сохраняется уровень выпуска:

Предельную норму замещения (ПНЗ) труда капиталом

dF (K, L) dF (K, L) dL " dK

Эластичность замещения труда капиталом

F(K, L) _ const.

Величина ПНЗ (4) показывает, на сколько процентов нужно увеличить или уменьшить использование капитала K при уменьшении или увеличении используемого труда L на 1 %. Эластичность замещения (5) представляет связь фондовооруженности K/L с предельной нормой замещения, показывая на сколько про-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 337

центов изменяется фондовооруженность при изменении ПНЗ на 1 %.

Неявными характеристиками ПФ, которые могут дополнить анализ адекватности ПФ реальным объектам, являются функции факторного спроса, предложения, прибыли и издержек, определяемые задачами рационального производства - максимизации прибыли или минимизации издержек .

1. Функция Кобба - Дугласа (КД):

с ограничениями на параметры w = (A, а, в) > 0. Эта функция положительно однородная степени ц = а + в, представляющей также эластичность относительно масштаба затрат. Известно , что степени а и в представляют факторные эластичности производства (3), и эластичность замещения (5) равна ст = 1. Эти показатели не зависят от количеств используемых факторов, и функции КД можно называть функциями постоянных факторных эластичностей.

2. Функция постоянной эластичности замещения (ПЭЗ)

A (vK-р + (1 -v) £-р)-ц/р (7)

с ограничениями (A, ц) > 0, -1 < р ф 0, 0 < v < 1. Эта функция положительно однородная степени ц (эластичность производства). Ее эластичность замещения не зависит от количеств используемых факторов и равна ст = 1 / (1 + р). В пределе р ^ 0 функция ПЭЗ (7) переходит в функцию КД (6).

3. Функция Солоу:

A (vK а+(1 -v) LP)T, 0

Общиего вида ограничения на параметры функции Солоу, обеспечивающие ее возрастание и квазивогнутость, неизвестны. При практической оценке параметров функции (8) эти свойства следует контролировать, строя изокванты. Эта функция также неоднородная. При а = в < 1 эта функция относится к классу ПЭЗ (7), где р = -а, ц = ау.

Последовательность приведенных и других функций полезно использовать в процедуре поэтапного усложнения класса функций при их построении по производственной статистике, передавая значения оцененных параметров для формирования начального приближения параметров более сложного класса .

Если ограничиться индексной формой ПФ, как в работе , то из приведенных характеристик можно определять только постоянные

факторные эластичности (3), используя функцию КД (6), а также эластичность замещения (5) и эластичность по масштабу ц, используя функцию ПЭЗ (7).

2. Задача построения ПФ с реконструкцией эффективных фондов

Статистика производственных секторов и регионов последних лет обычно содержит данные о выпуске Yt, о выделенных (отчетных) производственных инвестициях It и о затратах труда L t:

{Y, It,L: t = 0,T}. (9)

В упомянутых выше работах и работах других авторов введены инвестиционные функции, где вместо капитала K используются инвестиции I или соответствующие индексы:

Y = F(I, L; w). (10)

Ввиду неучета процесса накопления и амортизации капитала трудно ожидать достаточной адекватности инвестиционных ПФ (10) экономической реальности, поэтому далее они не рассматриваются в качестве инструмента экономического анализа.

В общем случае для освоения фактических инвестиций требуется время, и их капитализация происходит за несколько периодов наблюдений. Будем считать, что прирост капитала определяется фактическими инвестициями текущего и предыдущего периодов в некоторой пропорции. Этого достаточно для описания динамики капитала при отсутствии существенного капитального строительства. Долю фактических инвестиций, освоенных в текущем периоде, обозначим О е . Накопленный капитал подвержен амортизации. Примем обычное упрощающее предположение о постоянстве нормы амортизации, обозначив ее т.

Для учета фактора присвоения инвестиций и его экспертной оценки введем коэффициент реализуемости инвестиций r е (0, 1], представляющий долю реального использования инвестиций It, выделенных для восстановления и развития фондов. Соответственно, реальные инвестиции представляются величиной rI , и часть (1 - r)It присваивается коррупционерами и недобросовестными исполнителями работ. При сделанных предположениях уравнение динамики ЭФ имеет вид:

Kt =(1 -m)Kt-i+r[^ +(1 -ОIt-i], t = IT. (11)

Для определения величин {K1, ..., KT} следует задать начальное значение эффективного ка-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

338 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

питала К0. Теперь динамика капитала определяется, кроме известных на промежутке наблюдения значений формальных инвестиций {I0, ..., IT}, также неизвестными - начальным капиталом К0, нормой амортизации m и коэффициентами реализуемости инвестиций r и их освоения - %. Соответственно, значения {К, ..., KT} являются функциями новых параметров (К0, m, r, %), и список оцениваемых параметров расширяется до вектора:

z = (w,...,wp, Ко, m, r, %). (12)

Введем функцию квадратичной невязки системы приближенных равенств статистических и расчетных значений выпусков Yt и F(Kt, L; w) на данных (9) и моделируемых значениях показателей эффективных фондов (11):

j(z) = Л ж - F (К, L; W)]2. аз)

Задача оценивания параметров w капитальной ПФ (1) и динамики эффективного капитала (11) по данным (9) заключается в минимизации функционала (13) при условии (11) и ограничениях на параметры (12):

w е W, К0 > 0, 0 < m < 1, 0 < r < 1, 0 < % < 1. (14)

Расширение списка параметров модели динамики фондов (11) усложняет задачу, но делает ее более адекватной проблеме моделирования производства и позволяет оценить реально используемый капитал (эффективные фонды) {К, ..., Кт} с учетом новых факторов ".

Оценки параметров К0, m, r, %, а также соответствующие им значения капитала {К, ..., Кт}, будут зависеть от выбора класса параметризации Р(К, L; w). Окончательный класс функций будет определяться достигнутым наилучшим качеством аппроксимации равенства (1) на данных (9).

Легко увидеть, что восстанавливаемые значения капитала (11) при m = r = % = 1 принимают значения инвестиций It, и капитальная функция (1) совпадает на статистических данных (9) с инвестиционной функцией (10). Это значит, что капитальная и инвестиционная функции идентичны, если введенные фонды работают один период (m = 1), коррупция отсутствует

1 Подобная задача комплексной оценки параметров ПФ и параметров динамики фондов упоминается в . В этой работе основной проблемой является моделирование нестационарного процесса амортизации фондов на однотипных предприятиях методом панельных данных.

(r = 1) и инвестиции осваиваются за один период (% = 1). Соответственно, задача построения инвестиционной ПФ (10) по данным (9) - это частный случай новой задачи комплексного оценивания экономической динамики.

Ввиду нелинейности задачи комплексного оценивания и типичной «малости» количества наблюдений производственных объектов в рамках стационарной теории набор стандартных эконометрических критериев качества построения ПФ невелик. Основным критерием мы считаем МНК-меру аппроксимации наблюдаемых выпусков {Yt} модельными выпусками [Р(Кг, L; w)}, то есть функционал (13). В качестве дополнительных статистических критериев мы используем коэффициент детерминации R2 и критерий Дарбина - Уотсона выявления автокорреляции остатков регрессии rt = Yt- .Р(Кг, L; w), соответствующих оцененным параметрам w. Согласно этому критерию требуется вычислить величину

DW = f(rt - П _!)2 / f2.

Возможные значения коэффициента DW находятся в интервале от 0 до 4. Если автокорреляция остатков отсутствует, то DWи 2.

Описанная задача комплексного оценивания параметров капитальной производственной функции (1) и динамики ЭФ (11) является сильно нелинейной и может оказаться вычислительно плохо обусловленной даже для простейшего класса функций Кобба - Дугласа. При этом практически одинаковый уровень минимальной невязки j(z) может достигаться при различных сочетаниях набора параметров (12). Здесь ограничимся указанием на целесообразность (или необходимость) перехода к индексным переменным (2). При этом уравнение динамики (11) делится на величину К0 (оцениваемый параметр задачи) и вводятся индексы инвестиций - доли годовых инвестиций относительно начальной оценки производственных фондов 1/К0. Индексные переменные {к, X, и}, в отличие от абсолютных {К, L, Y}, имеют одинаковый порядок значений (около единицы), что существенно облегчает поиск минимума функционала (13) при условиях (11) и (14). При этом, как и в работе , успех решения этой сильно нелинейной задачи достигается благодаря специальной модификации метода продолжения (continuation method) (§ 11.3 в ).

Для регуляризации задачи комплексного оценивания параметров ПФ и динамики фондов необходимо привлечение экспертной информации об экономически содержательных

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 339

параметрах - начальных эффективных фондах К0, амортизации т, коэффициенте реализуемости инвестиций г, параметре освоения инвестиций £,. Экспертные значения этих параметров (K0xp,mexp,rexp, £,exp) могут уточняться при решении задачи.

3. Анализ экономик Поволжского и Уральского федеральных округов

Изложенный метод построения капитальных ПФ с оценкой эффективных фондов по информации об инвестициях применен для данных относительно экономик Приволжского и Уральского федеральных округов (ПФО и УФО) за период 2000-2012 гг. из статистических сборников «Регионы России: Социальноэкономические показатели» (за 2010-2014 гг.), доступных на сайтах федеральной службы государственной статистики. В ПФО проживает около 30 млн чел., и в УрФО - около 12 млн.

Однако они соизмеримы по значениям валового регионального продукта (ВРП). Это объясняется тем, что Уральский округ включает основные нефтегазовые провинции России (Тюменская и Ханты-Мансийская), и это с учетом нефтегазовой ренты, резко увеличившейся на данном периоде в силу внешней конъюнктуры, предопределило высокую стоимость его ВРП и другие экономические преимущества.

В таблице 1 представлена статистика годовых показателей для ПФО и УФО: ВРП Yt (за год t), основные фонды по полной учетной стоимости К{ (на конец года t), инвестиции в основные фонды I, ввод новых основных фондов K"V (все в млрд руб.), коэффициенты износа основных фондов, остаточная балансовая стоимость фондов К, численность работников в среднем за год по данным выборочных обследований населения по проблемам занятости Lt (тыс. чел.), производственное потребление

Таблица 1

Исходные данные, балансовая стоимость фондов и производственное потребление электроэнергии

Год t к{ kV Ht Kb Lt

2000 1037 3570 207 - 0,466 1907 14243 133820

2001 1293 4255 268 - 0,473 2242 14225 134929

2002 1483 5137 295 - 0,526 2435 14457 136223

2003 1808 6047 351 - 0,486 3108 14280 137808

2004 2285 6439 464 322 0,482 3335 14378 139376

2005 2799 7462 609 437 0,494 3776 14537 138823

2006 3513 8457 784 548 0,502 4211 14734 146792

2007 4330 10204 1148 697 0,495 5153 14888 158671

2008 5324 11864 1485 888 0,495 5991 14835 156292

2009 4923 13203 1279 917 0,505 6535 14531 140534

2010 5709 14793 1437 966 0,521 7086 14664 143535

2011 6988 17166 1703 1255 0,527 8120 14801 151642

2012 7911 17907 2013 1311 0,531 8398 14883 155343

2000 866 2495 251 - 0,407 1481 5720 106132

2001 1121 3845 331 - 0,458 2085 5642 108444

2002 1336 5070 383 - 0,481 2633 5734 108456

2003 1659 5812 446 - 0,476 3048 5975 115231

2004 2235 6267 534 367 0,481 3250 5939 122387

2005 3091 7936 593 476 0,492 4028 6019 129491

2006 3721 9209 801 531 0,510 4511 6037 142396

2007 4236 10955 1113 737 0,522 5232 6123 145186

2008 4816 13270 1483 978 0,524 6314 6222 152048

2009 4360 14527 1338 1001 0,521 6952 5988 145375

2010 5119 16840 1493 1200 0,528 7947 6005 154953

2011 6270 19435 1838 1655 0,563 8485 6102 157260

2012 7091 22295 2038 1887 0,534 10389 6159 158225

Источник: Данные Федеральной служюы государственной статистики - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/statistics/^aTa обращения: 09.02.2015); сборники «Регионы России» за 2010-2014 гг.; http://cbsd.gks.ru/# (дата обращения: 09.02.2015)).

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

340 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

энергии Et (млн кВт-час). Из этих показателей балансовая стоимость фондов рассчитана по формуле Kbt = (1 - ц,) Kf, и производственное потребление энергии определено как разность статистических показателей «общее потребление электроэнергии» и «потребление электроэнергии населением и потери электроэнергии в электросетях».

Анализ таблицы 1 показывает, что экономика ПФО превосходила экономику УФО по показателю ВРП в 2000 г. на 19,7 % и к 2012 г. на 11,5 %. При этом отношение стоимостей балансовых фондов Поволжья и Урала было в 2000 г. 1,28 и в 2012 г. 0,81, то есть в УрФО наблюдался опережающий рост балансовых фондов. Более высокие значения ВРП в ПФО соответствуют существенно большим затратам труда, которые на всем периоде в Поволжье превосходили затраты в Уральском округе примерно в 2,5 раза, что соответствует численности их населения. Опережающий рост фондов в Уральском округе объясняется большими инвестициями в основные фонды.

Однако табличная динамика балансовых фондов (столбец Ktb) плохо согласуется с динамикой ввода фондов (столбец KV). Если вычислить значения погодовых приростов K^ - Kb, то они будут существенно (не объясняется инфляцией и амортизацией) и нерегулярно (то больше, то меньше) отличаться от показателей ввода фондов K. Это подтверждает несовершенство (быть может, неустранимое) показателя балансовых фондов, отмечавшееся авторами .

Данные таблицы 1 также показывают существенно меньшие значения ввода новых фондов по сравнению с инвестициями в фонды для обоих регионов. Учитывая, что производственные инвестиции в России в основном сводятся к закупке зарубежного оборудования и строительству дорог, можно пренебречь лагом освоения и дать некоторую оценку параметра реализации инвестиций г, сравнив суммарные значения инвестиций и введенных фондов на одинаковом периоде 2004-2012 гг. Для Поволжья получаем значение г = 7341: 10922 = = 0,672, и для Уральского округа г=8832: 11231 = = 0,786. Это демонстрирует более высокий относительный уровень коррупции в менее богатом сырьевыми ресурсами ПФО.

Таким образом, непосредственный анализ данных об экономиках Поволжья и Урала демонстрирует качественное превосходство уральской экономики. Это, конечно, объясняется тем, что либеральная интеграция Российской экономики в мировой рынок

при намного больших, чем у лидеров мирового рынка, климатических и транспортных издержках, а также небывало высокая рентная прибыль на сырьевом экспорте в рассматриваемом периоде предопределили депрессию аграрных и перерабатывающих экономик, к которым в большей степени относится Поволжье, и, напротив, экстенсивное развитие сырьевых экономик, к которым в основном относится Урал, после деиндустриализации 90-х гг. Все это является демонстрацией так называемой голландской болезни, то есть депрессией основной части отраслей материального производства и сельского хозяйства при сверхвысоких прибылях добычи нефтегазовых ресурсов, что (сверхвысокие прибыли) имело место в России до середины 2014 г.

Построение производственных функций в абсолютной форме на основе данных таблицы 1 позволяет углубить анализ данных экономик. Производственные функции определяют содержательные характеристики производства, приведенные в первом разделе: средние и предельные производительности факторов, факторные эластичности (3), предельную норму замещения факторов (4) и эластичность замещения (5).

Мы используем два типа двухфакторных ПФ с факторами «капитал-труд» F(K, L; w) и «капитал-энергия» F(K, E; w). Последние отличаются заменой фактора L на производственное потребление энергии E, и использованием вместо статистики (9) статистики {Yt, I, Et}. Это, помимо расширения набора исследуемых факторов, позволяет повысить объективность основной проблемы данной статьи - оценки эффективных производственных фондов.

Для построения ПФ нашим методом необходимо привести стоимостные показатели таблицы 1 - ВРП Yt и инвестиций It - к единым ценам. В таблице 2 представлены данные о годовых индексах показателей Yt, It и их значения в ценах 2000 г. (млрд руб.).

Задача комплексного оценивания полного набора параметров (12) является плохо обусловленной, поэтому мы закрепили экономические параметры (m, г, Q, придав им условноэкспертные значения. Об амортизации основных фондов имеются общероссийские данные о погодовых значениях с 2005 г. до 2012 г., причем коэффициенты амортизации в основном возрастают на этом промежутке от значения m2005 = 0,047 до m2012 = 0,065 | ‘. Эти данные

1 По данным http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/statistics/enterprise/fund/ (дата обращения:

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 341

Годовые индексы и значения в ценах 2000 г. ВРП и инвестиций

Таблица 2

Год t ПФО УрФО

Y / Y г ±t-1 Yt 1 / 1-1 1 Y / Y t" 1t-1 Yt 1 / 1-1 1

2000 1037 207 866 251

2001 1,069 1108 1,137 235 1,089 943 1,202 301

2002 1,026 1137 0,992 233 1,042 983 1,019 307

2003 1,069 1216 1,042 243 1,084 1065 1,054 324

2004 1,058 1286 1,138 277 1,067 1137 1,057 342

2005 1,045 1344 1,147 317 1,102 1253 0,947 324

2006 1,079 1450 1,147 364 1,075 1347 1,198 388

2007 1,091 1582 1,261 459 1,055 1421 1,210 470

2008 1,052 1664 1,079 495 1,034 1469 1,116 524

2009 0,925 1540 0,835 413 0,920 1352 0,896 470

2010 1,055 1624 1,081 447 1,068 1443 1,091 512

2011 1,068 1735 1,101 492 1,046 1510 1,142 585

2012 1,041 1806 1,095 539 1,015 1532 1,064 623

2012 / 2000 - 1,74 - 2,57 - 1,77 - 2,45

Источник: данные Федеральной службы государственной статистики - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/ rosstat/ru/statistics/^aTa обращения: 09.02.2015), и сборников «Регионы России» за 2010-2014 гг.

могут приниматься в качестве ориентиров для экспертной оценки параметра m для исследуемых объектов. Учитывая более высокие показатели развития экономики Урала, мы назначили коэффициенты амортизации для ПФО m = 0,055 и для УФО m = 0,075.

Приведенные выше оценки коэффициентов реализации инвестиций - для Поволжья r = 0,67 и для Урала r = 0,79 - приводят к слишком большому (в несколько раз) превышению конечных значений эффективных фондов KT относительно их начальной оценки K0, что не соответствует реальности. Эти коэффициенты были подобраны вариантными расчетами так, чтобы приближенно обеспечить заданные значения соотношений KT / K0. Для ПФО это отношение определено (условно) в 1,7 (рост на 70 %) и для УрФО, с учетом больших инвестиций и их меньшего «исчезновения», - в 2,4 (рост на 140 %). Эти условия были примерно обеспечены коэффициентами реализуемости инвестиций r = 0,4 для Поволжья, и r = 0,45 для Урала. Коэффициент временного освоения принят для обоих округов равным % = 0,9, что соответствует низкому уровню капитального строительства.

Как отмечено, задача решалась в двух вариантах моделирования производственными функциями: капитально-трудовыми (ПФКТ) F(K, L; w) и капитально-энергетическими (ПФКЭ) F(K, E; w) классов КД (6), ПЭЗ (7), Солоу (8). Все расчеты реализованы в программной системе «Mathematica».

При этом данные таблиц 1, 2, используемые в вычислениях,приведены к большим масштабам: ВПР (Y и инвестиции (I) - в трлн руб., численность работников (Lt) - в мл чел., энергия (Et) - в млрд кВт-ч.

В обоих случаях вычислительная сложность нелинейных и плохо обусловленных задач оценивания параметров функций ПЭЗ и Солоу снижается последовательным переходом от функции КД к функции ПЭЗ и затем к функции Солоу. При этом просто оцененные параметры функции КД (A, а, в) (решение системы трех линейных уравнений) определяют хорошее начальное приближение нелинейной задачи оценивания параметров ПЭЗ: A0 = A, ц0 = а + в, V0 = а / ц0, р0 - малое ненулевое число. Полученные оценки параметров ПЭЗ (A, ц, v, р) определяют хорошее начальное приближение параметров Солоу: A0 = A, а0 = в0 = = ^ Y0 = -М/р.

Во всех случаях удалось получить устойчивые оценки параметров функций наиболее гибкого класса Солоу, при которых достигнута наилучшая аппроксимация статистических значений ВРП |Yt} (таблица 2) расчетными значениями функций |F(K, L; w)} и |F(K, E; w)} относительно показателя невязки (13).

Для ПФО в варианте ПФКТ достигнуты значения критериев j(z) = 0,0017, R2 = 0,97, DW = = 1,4 и построена производственная функция

Y = 6,79 10-6 (0,114K-°-00295 + 0 , 8 8 5 L0-00298 У™ . (15)

Оценка начального эффективного капитала в этом варианте K0 = 1,141 трлн руб.

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

342 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

Показатели экономики ПФО

Таблица 3

ПФКТ 2000 2012 прирост, % ПФКЭ 2000 2012 прирост %

Y/K 0,909 0,909 0,0 Y/K 0,942 0,918 -2,5

Y/L 0,073 0,121 65,8 Y/E 0,008 0,012 50,0

dY/dK 0,558 0,537 -3,8 dY/dK 0,632 0,593 -6,2

dY/dL 0,348 0,558 60,3 dY/dE 0,009 0,012 33,3

SK 0,614 0,591 -3,7 eK 0,671 0,646 -3,7

eL 4,775 4,599 -3,7 SE 1,103 1,062 -3,7

Vkl 5,389 5,190 -3,7 Rke 1,774 1,708 -3,7

SLK 0,623 1,039 66,8 SEK 0,014 0,021 50,0

a 0,997 0,997 0 a 0,999 0,999 0

В варианте ПФКЭ для ПФО достигнуты критерии j(z) = 0,0016, R2 = 0,97, DW = 0,61 и построена производственная функция

Y = 0,00675(0,382К~0,000864 + 0,617E^000882)-189°. (16)

Оценка начального эффективного капитала К0 = 1,101 трлн руб.

При решении задач комплексного оценивания параметров ПФ и начального эффективного капитала К0 по уравнениям динамики фондов (11) вычисляются и последующие значения ЭФ {Кр..., KT}. Полученные оценки эффективных фондов ПФО (в млрд руб.) приведены вместе с оценками ЭФ для УФО в табл. 7.

Согласно критерию Дарбина - Уотсона функция типа ПФКТ более соответствует предположению независимости остатков регрессии {rt}. Отметим, что в обоих случаях оценки параметров для каждой функции а и р очень близки. Это значит, что построенные функции Солоу подобны функциям ПЭЗ с параметрами р = -(а + Р) / 2 и ц = -ур.

Для оценки точности моделирования представляет интерес анализ расхождений однотипных показателей моделей ПФКТ и ПФКЭ. Из приведенных параметров это начальный эффективный капитал К0, для которого получены значения (млрд руб.) 1141 и 1101. Определим относительное расхождение этого показателя как отношение абсолютных значений их разностей и среднеарифметических ". В процентном выражении расхождение значений 1141 и 1101 равно 3,6 %.

По функциям (15) и (16) с использованием оценок ЭФ (табл. 7), переведенных в трлн руб., вычислены показатели экономики Поволжья для начального (2000 г.) и конечного (2012 г.) периодов. Они приведены в таблице 3.

1 Для двух значений А1 и А2 это величина S(%) = 200|A1 - Л2| / / (А1 + А2).

Таблица 4

Расхождения показателей ПФО (%)

Год Показатель

2000 3,6 12,4 8,9

2012 1,0 9,9 8,9

В этой таблице имеются однотипные показатели, полученные двумя способами - ПФКТ и ПФКЭ. Это средняя Y/K и предельная dY/dK фондоотдачи, а также фондовая эластичность выпуска еК для граничных периодов. Соответствующие расхождения сведены в таблицу 4. Наибольшее расхождение - 12,4 % - проявилось в оценке предельной фондоотдачи в 2000 г. Эта величина дает представление о точности и других оценок.

Приведенные характеристики показывают небольшое снижение средней и предельной фондоотдачи, заметный рост средней и предельной производительности труда и энергоотдачи. Факторные и масштабные эластичности несколько снизились, а предельные нормы замещения труда и энергии капиталом существенно выросли. Эластичность по масштабу использования факторов (К, L), то есть цК1, существенно превосходит масштабную эластичность факторов (К, E), то есть цКЕ.

Почти совпадения степенных параметров а и р в обоих случаях говорят о почти постоянстве соответствующих эластичностей замещения, близких к единице, что соответствует функции КД. Однако использование более гибкой неоднородной функции Солоу уточняет и выявляет динамику факторных эластичностей еК, eL, eE и эластичностей производства и цКЕ.

Для УрФО лучшие значения по показателям невязки j(z), коэффициентов R2 и DW получены в обоих вариантах также для функции Солоу. В первом варианте ПФКТ достигнуты значения критериев j(z) = 0,0020, R2 = 0,96, DW = 1,39 и построена производственная функция

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 343

Показатели экономики УФО

Таблица 5

ПФКТ 2000 2012 прирост % ПФКЭ 2000 2012 прирост %

Y/K 1,099 0,777 -29,3 Y/K 1,005 0,766 -23,8

Y/L 0,151 0,249 64,9 Y/E 0,008 0,010 25,0

dY/dK 0,436 0,306 -29,8 dY/dK 0,123 0,088 -28,5

dY/dL 0,475 0,779 64,0 dY/dE 0,009 0,010 11,1

eK 0,397 0,394 -0,8 eK 0,123 0,115 -6,5

SL 3,141 3,131 -0,3 SE 1,102 1,028 -6,7

Vkl 3,538 3,525 -0,4 Vke 1,225 1,143 -6,7

SLK 1,090 2,541 133,1 SEK 0,073 0,113 54,8

a 0,996 0,996 0 a 1,005 1,005 0

Y = 0,0054 (0,111KЧ1’00366 + 0,888L0,00366)-919 . (17)

Оценка начального эффективного капитала в этом варианте К0 = 0,788 трлн руб.

В варианте ПФКЭ для УФО достигнуты критерии j(z) = 0,0015, R2 = 0,97, DW = 0.73 и построена производственная функция

Y = 0,00835(0,106К0-00459 + 0,894£0-00478)237 . (18)

Оценка начального эффективного капитала К0 = 0,862 трлн руб. Расхождение начальных значений этого показателя вариантов ПФКТ (788) и ПФКЭ (862) равно 9,0 %.

Полученные оценки эффективных фондов УрФО {Кр..., Кг} (в млрд руб.) приведены вместе с оценками ЭФ для ПФО в таблице 7. Показатели экономики УрФО для начального (2000 г.) и конечного (2012 г.) периодов приведены в таблице 5.

Расхождения соответствующих показателей таблицы 5 сведены в таблицу 6. Здесь точность

Таблица 6

Расхождения показателей УрФО (%)

Год Показатель

2000 8,9 112,0 105,4

2012 1,4 110,7 109,6

оценивания предельной фондоотдачи и фондовой эластичности выпуска заметно хуже, чем аналогичные показатели для ПФО (таблица 4).

Характер изменений экономических показателей в УрФО в целом повторяет характер их изменения в ПФО (табл. 3). Однако здесь существенно большее снижение средней и предельной фондоотдач (более 20 %) и вдвое больший рост предельной нормы замещения труда капиталом (133,1 % против 66,8 % в Поволжье). Это объясняется существенно более высокой производительностью труда в УрФО (примерно вдвое выше по среднему показателю Y/L) и за-

Эффективные фонды (млрд руб.)

Таблица 7

Год ПФО УрФО

(K, L) (K, E) S (%) K (K, L) (K, E) S (%) K

2000 1141 1101 3,6 1121 788 862 9,0 825

2001 1171 1133 3,3 1152 862 931 7,7 896

2002 1200 1164 3,0 1182 935 999 6,6 967

2003 1230 1197 2,7 1213 1010 1069 5,7 1039

2004 1272 1241 2,5 1256 1087 1142 4,9 1114

2005 1327 1298 2,2 1312 1152 1203 4,3 1177

2006 1398 1370 2,0 1384 1238 1284 3,6 1261

2007 1501 1475 1,7 1488 1353 1396 3,1 1374

2008 1615 1590 1,6 1602 1485 1524 2,6 1504

2009 1695 1671 1,4 1683 1587 1624 2,3 1605

2010 1779 1757 1,2 1768 1697 1731 2,0 1714

2011 1876 1855 1,1 1865 1829 1861 1,7 1845

2012 1987 1967 1,0 1977 1971 2000 1,5 1985

Рост, % 74 79 - 76 150 132 - 141

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

344 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

метным снижением фондоотдачи. Более высокая производительность труда в УрФО объясняется более высокими показателями фондовооруженности и энерговооруженности труда. Так, в 2012 г. для УрФО фондовооруженность K/L была 322 тыс. рублей на работника и энерговооруженность E/L была 25,7 тыс. кВт-час на работника. Эти показатели для ПФО были, соответственно, 133 тыс. руб. и 10,4 тыс. кВт-час.

Сравнение показателей экономик ПФО и УрФО выявляет также существенное различие эффективности альтернативных (относительно моделей) факторов. Для обеих экономик средние и предельные производительности труда, а также эластичность выпуска по труду eL, выявляемые моделью ПФКТ, существенно превосходят соответствующие показатели для энергии, выявляемые моделью ПФКЭ. При этом отдача от масштаба цKL в ПФО примерно равна 5, а в УрФО превосходит 3, а отдача от масштаба цКЕ в ПФО меньше двух, а в УрФО немногим больше единицы. Эта разница говорит о существенно большей значимости для экономик Поволжья и Урала фактора «труд» относительно фактора «энергия».

В таблице 7 приведены оценки ЭФ Поволжья и Урала (млрд руб.), полученные в двух вариантах факторов производства - «капитал-труд» (K, L) и «капитал-энергия» (K, E). Здесь также приведены значения 8 расхождений (в процентах) этих показателей, вычисленных аналогично значениям таблиц 4 и 6, а также их средние (компромиссные) значения K. Наибольшее расхождение 9 % можно считать приемлемым для оценки важной, но не оцениваемой калькуляционными методами величины эффективных фондов.

Скорость роста ЭФ Урала на данном периоде (141 %) была существенно выше, чем в Поволжье (76 %). Это соответствовало высокой рентабельности нефтедобычи, определявшейся конъюнктурой мирового рынка, и, как следствие, большим ростом добычи нефти за данный период (общий рост по России от 347 млн т в 2001 г. до 518 млн т 2012 г., то есть на 49 %).

Мы продемонстрировали новые возможности метода производственных функций в количественном экономическом анализе крупных производственных объектов на примере экономик двух федеральных округов России. Новизна заключается в более адекватном понятии основного производственного фактора - капитала как «эффективного капитала», или

«эффективных фондов», то есть стоимости той части имеющихся производственных фондов, которая реально участвует в выпуске продукции в период наблюдения объекта (сбора производственной информации). Это понятие идеализировано и непосредственно не наблюдаемо (какая часть производственных сооружений активна при неполной загрузке?), но оно естественно для самой концепции производственных функций основанной на принципе рациональности поведения субъектов экономики (собственников, управленцев, администрации). В нашем представлении количества эффективных фондов формируются из инвестиций на периоде наблюдения объекта с учетом их амортизации и реализуемости, а также оценки начальных ЭФ. Последняя получается при решении задачи комплексной оценки параметров динамической модели формирования эффективных фондов (11).

Получаемые оценки эффективных фондов одновременно с построением региональных ПФ позволяют вычислять основные экономические показатели: среднюю и предельную фондоотдачу, производительность труда, факторные эластичности, предельную норму замещения труда капиталом и эластичность замещения. Отметим, что предельные характеристики и эластичности без построения производственных функций могут только грубо оцениваться и при жестких требованиях к производственной статистике. В свою очередь, капитальные ПФ, как правило, не могут строиться по стандартной производственной информации, представляющей балансовые фонды, часто не отражающие экономическую реальность. Модель комплексной оценки параметров ПФ и динамики фондов по информации об инвестициях в основном преодолевает эту проблему. Эта модель существенно сложнее стандартной методики построения ПФ в идеализированных условиях, когда балансовые фонды, представляемые статистикой, являются эффективными. Здесь требуется дополнительная информация для преодоления плохой обусловленности, типичной для задач идентификации нетривиальных математических моделей реальности. На данном этапе мы вводили условно-экспертную информацию об амортизации капитала и уровне реализуемости отчетных инвестиций. Для повышения адекватности результатов расчетов по предложенному методу требуется привлечение профессиональных экспертов и дальнейшее развитие метода регуляризации нового класса задач экономического анализа. Мы предпола-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 345

гаем посвятить вычислительным проблемам и регуляризации этой задачи специальную статью.

Относительно содержательных результатов анализа экономик ПФО и УрФО следует отметить, что в изменившихся условиях резкого падения (примерно вдвое) цен на нефтегазовые ресурсы они имеют ретроспективный характер и не должны использоваться для прогнозирования. Отмеченные выше преимущества экономики Уральского федерального округа, включающего основные нефтегазовые провинции России, в настоящее время и обозримой перспективе существенно ослаблены. Естественно предположить, что для сохранения высокой экономической значимости и перспективности этого региона России инвестиционная политика должна быть переориентирована на восстановление утраченного в значительной

степени потенциала перерабатывающих и машиностроительных отраслей. Этому, видимо, будет препятствовать стремление фактических собственников наращивать уровень добычи и экспорта подешевевших ресурсов, все еще более рентабельных, чем продукция высокой переработки. Решение соответствующих стратегических проблем выходит за рамки нашего исследования, и мы ограничимся замечанием, что для преодоления известного дефекта рыночной экономики - «близорукости» - будет полезно развитие математических моделей экономической динамики, использующих аппарат производственных функций, основным фактором которых являются эффективные фонды. Такие модели позволят повысить объективность анализа альтернативных вариантов экономической политики.

Благодарность

Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ, проект № 12-01-97029. Результаты были представлены на VI Всероссийском симпозиуме по экономической теории. Секция 3.1.

Список источников

1. Бессонов В. А. Проблемы построения производственных функций в российской переходной экономике // Бессонов В. А., Цухло С. В. Анализ динамики российской переходной экономики. - М.: Институт экономики переходного периода, 2002. - С. 5-89.

2. Бессонов В. А., Воскобойников И. Б. О динамике основных фондов и инвестиций в российской переходной экономике // Экономический журнал ВШЭ. - 2006. - Т. 10. - № 2. - С. 193-228.

3. Воскобойников И. Б. О корректировке динамики основных фондов в российской экономике // Экономический журнал ВШЭ. - 2004. - № 1. - С. 3-20.

4. Воскобойников И. Б., Дрябина Е. В. Историческая статистика основных фондов российской промышленности в 1970-2004 годах // Вопросы статистики. - 2010. - №3. - С. 28-45.

5. Горбунов В. К., Львов А. Г. Построение производственных функций по данным об инвестициях // Экономика и математические методы. - 2012. - Вып. 2. - С. 95-107.

6. Горбунов В. К. О размерностной проблеме в экономике. Производственная функция как псевдо черный ящик // Журнал экономической теории. - 2014. - №1. - С. 199-212.

7. Кейн Э. Экономическая статистика и эконометрия. Вып. 2. - М.: Статистика, 1977.

8. Клейнер Г. Б. Производственные функции. Теория, методы, применение. - М.: Финансы и статистика, 1986. - 239 с.

9. Львов А. Г. Развитие методов построения производственных функций: дисс. ... канд. экон. наук (08.00.13). - Уфа: УГТАУ, 2012. - 109 с.

10. Макаров В. Л., Афанасьев А. А. О разработке имитационной CGE-Модели денежного обращения российской экономики с теневым и коррупционным сектором // Стратегическое планирование и развитие предприятий. Секция 2. Мат-лы пятнадцатого всероссийского симпозиума. Москва, 15-16 апреля 2014 г.; Под ред. чл.-корр. РАН Г. Б. Клейнера. - М.: ЦЭМИ РАН, 2014. - С. 131-133.

11. Сюань Ян. Факторы и стратегии развития малого промышленного бизнеса. На примере России и Китая: ав-тореф. дисс. ... канд. экон. наук. - М.: ЦЭМИ РАН, 2007.

12. Ханин Г. И., Фомин Д. А. Потребление и накопление основного капитала в России. Альтернативная оценка // Проблемы прогнозирования. - 2007. - № 1. - С. 26-51.

13. Doms M. Estimating capital efficiency schedules within production functions // Economic Inquiry. 1996. V. 34. Is. 1. - Pp. 78-92.

14. Hackman S. T. Production Economics: Integrating the Microeconomic and Engineering Perspectives. - Berlin: Springer, 2008. - 520 p.

15. Nocedal J., Wright S. Numerical Optimization. - New York: Springer, 2006. - 664 p.

16. Robinson J. The Production Function and the Theory of Capital // Review of Economic Studies. 1953. V.21 (2). - Рp. 81-106.

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

346 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

Горбунов Владимир Константинович - доктор физико-математических наук, профессор, ведущий научный сотрудник, Ульяновский государственный университет (Российская Федерация, 432031, г. Ульяновск, ул. Заречная, 27, кв. 104; e-mail: [email protected]).

Крылов Владимир Павлович - инженер-исследователь, Ульяновский государственный университет (Российская Федерация, 432017, г. Ульяновск, ул. Л. Толстого, 42; e-mail: [email protected]).

For citation: Ekonomika regiona . - 2015. - №3. - pp. 334-347

V. K. Gorbunov, V. P. Krylov

Region Effective Production Assets and Their Assessment By The Production Function Method

Effective production assets of region or country are the assets that really commit in production development. According to the neoclassical rationality principle of economic agents, the effective assets have to be considered in the production functions representing the mathematical models of large production facilities (production associations, sectors, economies of regions and countries). Existence of adequate production function allows making the deep economic analysis of facility and solving planning and forecasting problems. However, the researchers have only information on the balance funds, which are often poorly reflecting the real state of economy. The indistinct effective fund concept can be formalized and assessed quantitatively within the method of the production functions (PF) on the basis of V. K. Gorbunov and A. G. Lvov’s model (2012) of the standard macroeconomic PF development, one of which factors - the capital according to the statistical information on production investments. Effective funds are estimated together with the PF parameters and the main indicators of fund dynamics: amortization and initial value. In the article, the coefficient of marketability on investment, which is a share of real use of the allocated production investments, is additionally introduced into the dynamic equation. The comprehensive assessment results of the PF parameters and effective funds for economies of the Volga and Ural Federal Districts with use of several classes of two-factorial PF are given. As the second factor, the work and energy consumption are alternatively considered. As the result of development of region PF, the macroeconomic indicators: average and marginal returns of factors, factorial elasticity, marginal rate of factor substitution, elasticity of substitution, are calculated. It increases the quality of the quantitative analysis of regional economies and objectivity of their comparison.

Keywords: regional production functions, production investments, effective fixed assets, analysis of economics

The research has been prepared with the support of the Russian Foundation for Basic Research, the Project No. 12-01-97029. The results have been presented in the VI All-Russian Symposium on the Economic Theory. Section 3.1.

1. Bessonov, V A. (2002). Problemy postroyeniya proizvodstvennykh funktsiy v rossiyskoy perekhodnoy ekonomike . Bessonov, V. A., Tsukhlo, S. V. Analizdinamiki rossiyskoy perekhodnoy ekonomiki . Moscow: Institut ekonomiki perekhodnogo perioda Publ. 5-89.

2. Bessonov, V. A. & Voskoboynikov, I.B. (2006). O dinamike osnovnykh fondov investitsiyv rossiyskoy perekhodnoy ekonomike . Ekonomicheskiy zhurnal VShE , 10, 2, 193-228.

3. Voskoboynikov, I.B. (2004). O korrektirovke dinamiki osnocnykh fondov v rossiyskoy ekonomike . Ekonomicheskiy zhurnal VShE , 1, 3-20.

4. Voskoboynikov, I. B. & Drabina, Ye. V (2010). Istoricheskaya statistika osnovnykh fondov rossiyskoy promyshlennosti v 1970-2004 godakh . Voprosy statistiki , 3, 28-45.

5. Gorbunov, V K. & Lvov, A. G. (2012). Postroyenie proizvodstvennykh funktsiy po dannym ob investitsiyakh . Ekonomika i matematicheskie metody , 2, 95-107.

6. Gorbunov, V.K. (2014). O razmernostnoy probleme v ekonomike: proizvedstvennaya funktsiya kak psevdo chyornyy yash-chik . Zhurnal ekonomicheskoy teorii , 1, 199-212.

7. Keyn, E. (1977). Ekonomicheskaya statistika i ekonometriya , 2. Moscow: Statictika Publ.

8. Kleyner, G.B. (1986). Proizvodstvennyye funktsii. Teoriya, metody, primenenie . Moscow: Finansy i statistika , 239.

9. Lvov, A. G. (2012). Razvitie metodovpostroyeniya proizvodstvennykh fuktsiy: diss.... kand. ekon. nauk (08.00.13) . Ufa: UGATU Publ., 109.

10. Makarov, V L. & Afanasyeva, A. A. (2014). O razrabotke imitatsionnoy CGE-Modeli denezhnogo obrashcheniya rossiyskoy ekonomiki s tenevym i korruptsionnym sektorom . Strategicheskoye planirovaniye i razvitie predpriyatiy. Sektsiya 2. Mat-ly pyat-nadtsatogo vserossiyskogo simpoziuma. Moskva, 15-16 aprelya 2014 g. . Edited by corresponding member of the Russian Academy of Sciences, G. B. Kleyner. Moscow: CEMI RAS Publ., 131-133.

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

11. Syuan, Yan (2007). Faktory i strategii razvitiya malogo promyshlennogo biznesa. Na primere Rossii i Kitaya: avtoref. diss. ... kand. ekon. nauk . Moscow: CEMI RAS Publ.

12. Khanin, G. I. & Fomin, D. A. (2007). Potreblenie i nakoplenie osnovnogo kapitala v Rossii. Alternativnaya otsenka . Problemy prognozirovaniya , 1, 26-51.

13. Doms, M. (1996). Estimating capital efficiency schedules within production functions. Economic Inquiry, 34(1), 78-92.

14. Hackman, S. T. (2008). Production Economics: Integrating the Microeconomic and Engineering Perspectives. Berlin: Springer,

15. Nocedal, J. & Wright, S. (2006). Numerical Optimization. New York: Springer, 664.

16. Robinson, J. (1953). The Production Function and the Theory of Capital. Review of Economic Studies, 21(2), 81-106.

Gorbunov Vladimir Konstantinovich - Doctor of Physics and Mathematics, Professor, Senior Research Associate, Ulyanovsk State University (42, L. Tolstogo St., Ulyanovsk, 432017, Russian Federation; e-mail: [email protected]).

Krylov Vladimir Pavlovich - Research Engineer, Ulyanovsk State University (42, L. Tolstogo St., Ulyanovsk, 432017, Russian Federation; e-mail: [email protected]).

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Основной целью анализа основных фондов является определение путей повышения эффективности их использования.

Основные производственные фонды – это средства труда, которые участвуют в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натурально – вещественную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт по частям, по мере использования, в виде амортизации. Основные производственные фонды делятся на следующие виды: здания и сооружения, передаточные устройства; машины и оборудование, в том числе силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные приборы и устройства, вычислительная техника и т.д.; производственный и хозяйственный инвентарь; рабочий и продуктивный скот; многолетние насаждения и т.д.

Источники информации: план технического развития; Отчет о наличии и движении основных фондов, Бухгалтерский баланс, форма №1, Баланс производственной мощности, данные о переоценке основных средств, инвентаризационные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры .

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств , который проводится по данным бухгалтерской отчетности №5 «Приложение к балансу». Для этого рассчитываются следующие показатели:

1. коэффициент обновления (К обн), характеризующий долю новых средств в общей их стоимость на конец года

2. срок обновления основных средств ()

3. коэффициент выбытия ()

4. коэффициент прироста ()

5. коэффициент износа ()

6. коэффициент технической годности ()

Изучается также выполнение плана по внедрению новой техники, вводу в действие новых объектов, ремонту и модернизации основных средств. Определяются доля прогрессивного оборудования в его общем количестве и по каждой группе машин и оборудования, а также доля автоматизированного оборудования.

Для характеристики возрастного состава и морального износа основные средства группируются по продолжительности эксплуатации (до 5; 5-10; 10-20 и более 20 лет), рассчитывается средний возраст оборудования.

Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещений устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции .

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными средствами производства, являются фондовооруженность труда (ФВ) и техническая вооруженность (ТВ), уровень которых определяется следующим образом:

Темпы их роста сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда, в противном случае происходит снижение фондоотдачи.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств анализируют показатель фондорентабельности ():

Об уровне интенсивности использования основных средств можно судить по величине таких показателей, как:

1. Фондоотдача основных средств

2. фондоотдача активной части основных средств

3. фондоотдача машин и технологического оборудования

4. фондоемкость

5. относительная экономия основных средств

Где - среднегодовая стоимость основных средств соответственно в базисном и отчетном годах;

Индекс валового выпуска продукции.

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения. После этого изучают факторы изменения их величины(рисунок №1).

Рисунок 1. Структурно-логическая модель факторного анализа фондорентабельности и фондоотдачи.

Воспользовавшись приемом абсолютных разниц, можно определить изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных средств

доли реализованной продукции в общем ее выпуске

рентабельности оборота

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных средств , являются изменение доли активной части основных средств в общей их сумме, удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств и их фондоотдачи:

Изменение фондоотдачи основных средств за счет:

удельного веса активной части основных средств

удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств

фондоотдачи машин и оборудования

Изменение выпуска продукции за счет:

увеличение среднегодовой стоимости основных средств

изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме

изменения удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств

изменения фондоотдачи машин и оборудования

Где К – среднегодовое количество машин и оборудования;

Т ед – количество отработанных часов одной машиной за отчетный период;

ЧВ – выпуск продукции за один машиночас;

М – среднегодовая стоимость машин и оборудования.

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (К см) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы ():

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки , последовательно заменяя базовый уровень факторных показателей на фактический их уровень в отчетном периоде.

Сначала необходимо определить базовый уровень фондоотдачи машин и оборудования при базовом значении всех факторов:

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования в отчетном периоде:

- Второй условный показатель фондоотдачи.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности в отчетном периоде и при базовом уровне остальных факторов:

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается только уровень среднечасовой выработки:

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит

Изменение фондоотдачи оборудования за счет изменения:

средней стоимости единицы оборудования

количества отработанных дней единицей оборудования в среднем за год

коэффициента сменности работы оборудования

средней продолжительности смены

выработки продукции в среднем за один машиночас

Чтобы установить, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи основных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме основных средств.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача основных средств, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности оборота и доли реализованной продукции в общем ее выпуске:

Результаты факторного анализа позволяет выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества. Задачи управления материальными ресурсами должны быть ориентированы на нужды управления.

Информационную базу анализа составляют : бизнес – план, договоры поставок, документы на поставку, данные складского учета, аналитический и синтетический учет материалов в бухгалтерии.

В процессе анализа определяется прирост (уменьшение) объема производства продукции по каждому виду за счет изменения:

количества закупленного сырья и материалов (КЗ);

переходящих остатков сырья и материалов (Ост);

сверхнормативных отходов из-за низкого качества сырья, замены материалов и других факторов (Отх);

удельного расхода сырья на единицу продукции (УР).

При этом используется следующая модель выпуска продукции:

Влияние этих факторов на выпуск продукции можно определить способом цепной подстановкиили абсолютных разниц (таблица 1).

Таблица 1- Расчет влияния факторов на выпуск продукции способом абсолютных разниц

Уменьшить расход сырья на производство продукции единицы продукции можно путем упрощения конструкции изделий, совершенствования техники и технологии производства, заготовки более качественного сырья и уменьшения его потерь во время хранения и перевозки, недопущения брака, сокращения до минимума отходов, повышения квалификации работников и т.д.

Рост объемов производства во многом определяется обеспеченностью хозяйствующего субъекта материальными ресурсами и эффективностью их использования.

Между этими показателями существует следующая взаимосвязь:

V = МЗ х Мо или V = МЗ х (1/ Ме),

где V – объем производства продукции

МЗ – сумма материальных затрат

Мо – материалоотдача продукции

Ме- материалоемкость продукции

В рыночных условиях хозяйствования предприятия должны иметь оптимальный запас материальных ресурсов, так как необоснованный излишек материалов может приводить к замедлению их оборачиваемости, недостаток – ведет к нарушению бесперебойности процесса производства, невыполнению бизнес- плана и снижению прибыли.

Анализ обеспеченности материальными ресурсами начинают с сопоставления планируемой потребности с учетом запасов на начало года, остатков на конец года и потребности на ремонт.

Потребность в материальных ресурсах должны обеспечивать источники покрытия, которые бывают внешними и внутренними. Внешние источники – это ресурсы на оптовых базах или ресурсы, поступающие от поставщиков. Внутренние источники – это использование вторичного сырья, сокращение отходов, экономия при транспортировке, собственное изготовление полуфабрикатов (упаковок, заготовок и т.д.)

Общая потребность в материальных ресурсах определяется как сумма потребности в материальных ресурсах на программу выпуска, откорректированная на изменение остатков материалов на начало года и конец года, плюс потребности в материальных ресурсах на капитальный ремонт и других вспомогательных служб:

Qобщ. мр =Q пв.мр + (Qкг.мр. - Qнг.мр) + Q кр.мр+ Q вс.мр,

где Qобщ. мр - общая потребность

Q пв.мр - потребность в материальных ресурсах на программу выпуска,

Qнг.мр- остатки материалов на начало года

Qкг.мр- остатки материалов на конец года

Q кр.мр - потребность в материальных ресурсах на капитальный ремонт

Q вс.мр- потребность в материальных ресурсах других вспомогательных служб:

Реальная потребность в завозе материальных средств равна разнице между общей потребностью и суммой внутренних источников покрытия.

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям относятся прибыль на тенге материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат.

Прибыль на тенге материальных затрат – наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого тенге потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).

Материалоемкость продукции – отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции; показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валового производства продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Он показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасходовано сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше единицы, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше единицы, то материальные ресурсы использовались более экономно.

Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеемкость, металлоемкость, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.

Удельная материалоемкость может быть исчислена как в стоимостном выражении (отношение стоимости всех потребленных материалов на единицу продукции к ее оптовой цене), так и в натуральном или условно-натуральном выражении (отношение количества или массы израсходованных материальных ресурсов на производство i-го вида продукции к количеству выпущенной продукции этого вида).

В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины изменения (рисунок 1), а также влияние на объем производства продукции.

Анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда

Трудовые ресурсы – это население в трудоспособном возрасте (женщины от 18 до 58 лет, мужчины 18 – 63) и за пределами трудоспособного возраста (работающие подростки и пенсионеры), участвующие в производственном процессе предприятия.

Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами зависит объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования техники и оборудования, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность и ряд других показателей.

Основные источники информации – это данные отчетности по труду, ф. № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные бухгалтерского, статистического и управленческого учета, материалы и документация отдела кадров.

На современном предприятии, в условиях высокомеханизированного производства, эффективность использования производственных мощностей, сырья, повышение качества продукции и т.д. зависят не только от количества работающих, но и от уровня их квалификации, стажа работы, производственной дисциплины.

В соответствии с действующим законодательством предприятие само определяет численность работающих, их профессиональный состав, утверждает штаты. При этом необходимо помнить, что в отчете ф. № П-4 не приводится подробная расшифровка по категориям работающих. Поэтому для анализа необходимо использовать данные первичного учета и составить аналитическую таблицу, в которой численность персонала отчетного года сравнивается с численностью персонала прошлого года. При необходимости таблицу можно дополнить плановыми показателями, что позволит провести более углубленный анализ при исследовании достигнутых уровней в организации труда на предприятии.

Неукомплектованность персонала (как промышленного так и непромышленного) зачастую оказывает отрицательное влияние на важнейшие экономические показатели работы предприятия, в частности, на динамику объема продукции, ее качество.

В ходе анализа следует проверить обеспеченность производства рабочими определенных профессий, путем сопоставления фактической и плановой численности рабочих по всем профессиям. В случае выявления значительных отклонений необходимо наметить мероприятия по их устранению, так как значительная нехватка рабочих по определенным профессиям затрудняет работу предприятия, создавая так называемые узкие места.

Также в ходе анализа следует проанализировать соответствие квалификации рабочих требованиям технологии путем сравнения степени сложности работ с уровнем квалификации рабочих.

Общая квалификация рабочих определяется средним тарифным разрядом, рассчитанным как средневзвешенная величина.

Степень сложности работ определяется как средневзвешенная величина разряда работ и трудоемкости их выполнения.

Средний разряд выполняемых работ должен несколько превышать разряд работы, что является стимулом для повышения квалификации работающих

Таблица 2. Показатели состава рабочей силы по ТОО «Астекс».

Выводы : как видно из таблицы, общая численность работников предприятия выросла, по сравнению с прошлым годом на 2,2%, но по сравнению с запланированным уровнем снизилась на 1,7% и составила 98,3%. Численность руководителей осталась на прежнем уровне, а специалистов увеличилась на 5,6%. Численность неквалифицированных рабочих снизилась на 8,6%, квалифицированных – на 8,7%, зато выросла численность по прочим работникам на 8,5%.

Таблица 3. Структура работников ТОО «Астекс»

Вывод: как видно из таблицы, в 2003 году наибольший удельный вес приходился на долю квалифицированных рабочих 38,8%; прочих- 25%. В 2004 году наблюдается: снижение удельного веса квалифицированных рабочих -2,2%, неквалифицированных рабочих – на 0,3%; рост на 2,6% прочих категорий работников. Что касается руководителей и специалистов, то доля специалистов увеличилась на 0,5%, снижение на 0,2% удельного веса руководителей вызвано увеличением общей численности работников на 5 человек.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)

Институт современных технологий образования

Марковецкая Евгения Александровна

КУРСОВАЯ РАБОТА

Основной капитал предприятия и эффективность его использования в ООО «Горно-промышленная компания»

Введение

2. Оценка эффективности использования основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания»

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала предприятия

3. Разработка мероприятий по повышению уровня использования основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания»

3.1 Основные направления мероприятий

3.2 Экономическая оценка эффективности мероприятий в деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы заключается в том, что проблема повышения эффективности использования основного капитала и производственных мощностей предприятий занимает центральное место в период перехода России к цивилизованным рыночным отношениям.

Имея ясное представление о роли основного капитала в производственном процессе, факторах, влияющих на использование основного капитала, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основного капитала и производственных мощностей предприятия. Обеспечивая при этом снижение издержек производства и рост производительности труда.

Основной капитал (основные фонды) являются материальным воплощением научно - технического прогресса - главного фактора повышения эффективности производства. Объекты основных фондов составляют основу любого вида деятельности, занимают наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия. Производственная мощность -- важнейший инструмент планирования промышленного производства. Иными словами, это потенциальная возможность валового выпуска промышленной продукции.

Предметом исследования в курсовой работе выступают теоретические основы эффективности использования основного капитала.

Объект исследования - основные фонды предприятия ООО «Горно-промышленная компания».

Цель курсовой работы - разработка практических рекомендаций по эффективному использованию основного капитала (основных фондов) ООО ООО «Горно-промышленная компания».

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические аспекты оценки основного капитала предприятия.

2. Провести оценку использования основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания».

3. Разработать мероприятия по эффективному использованию основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания».

Методы исследования: расчетные и аналитические методы; статистический и сравнительный анализ; методы графического изображения; экономико-математическое моделирование и прогностические методы.

Методологической основой исследования послужили работы авторов в области основного капитала предприятия, таких как: Коробейникова О.О., Арсенова Е.В., Баскакова О.В., Горфинкель В.Я., Зайцев Н.Л., Любушин Н.П., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. и другие.

1. Особенности оценки основного капитала предприятия

1.1 Показатели эффективности использования основного капитала предприятия

Средства, авансируемые в деятельность предприятия, называются капиталом.

Капитал предприятия (производственные фонды) состоит из основного капитала (основных производственных фондов) и оборотного капитала (оборотные производственные фонды и фонды обращения).

Существует множество определений основных фондов, которые дают различные авторы в своих книгах. Ниже приведены некоторые их этих определений.

Данилан А.А. считает, что основные средства предприятия представляют собой средства труда, которые в процессе использования снашиваются постепенно и поэтому служат длительное время, участвуют в нескольких производственных циклах в неизменной натуральной форме. К ним не причисляют те средства труда, которые согласно действующим инструкциям отнесены к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.

Кирьянов З. В. так же дает понятие об основных фондах. Основные средства фонды - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе многократно, не меняя натуральной формы, выполняют одну и ту же функцию в течение нескольких производственных циклов и переносят свою стоимость в создаваемый продукт по частям. Потребление основных фондов происходит в процессе постепенного их снашивания.

Бакаев А.С. пишет, что в составе основных средств отражают различные материально - вещественные ценности, используемые как средства труда в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере.

Мы считаем, что наиболее точное и ёмкое определение у автора Кирьянова З.В., т.к. именно оно полностью отражает цель основных фондов, процесс переноса стоимости фондов, степень их участия в производстве .

Основные производственные фонды - это та часть активов, которая рассчитана на использование их предприятием в течение длительного периода.

В типовой классификации основные производственные фонды группируются по характеру участия и натурально-вещественным формам (см. табл. 1).

Таблица 1

Классификация основных производственных фондов

	Назначение и краткая характеристика
	Строительно-архитектурные объекты производственного назначения (здания цехов, служб предприятия и др.)
2. Сооружения	Инженерно-строительные объекты, выполняющие технические функции, не связанные с изменением оборотных производственных фондов (предметы труда) - дороги, эстакады, тоннели, мосты и др.
3. Силовые машины и оборудование	Объекты, предназначенные для выработки и распределения энергии (генераторы, электродвигатели, двигатели внутреннего сгорания и др.)
4. Рабочие машины и оборудование	Непосредственно участвуют в технологическом процессе, воздействуя на предметы труда (металлорежущие станки, прессы, молоты, термические печи и др.)
5. Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование	Предназначены для регулирования, измерения и контроля технологических процессов, проведения лабораторных испытаний и исследований
6. Вычислительная техника	Совокупность средств для ускорения и автоматизации расчетов и принятия решений
7. Прочие машины и оборудование	Машины и оборудование, не вошедшие в перечисленные группы (пожарные машины, оборудование телефонных станций и др.)
8. Транспортные средства: железнодорожный, автомобильный, водный, авиационный	Производят перемещение людей и грузов в пределах предприятия и вне его (электровозы, тепловозы, автомобили и др.)
9. Передаточные устройства	Объекты, предназначенные для трансформации, передачи и перемещения энергии (электро- и теплосети, газовые сети, не являющиеся основной частью здания)
10. Прочие основные производственные фонды	Объекты основных производственных фондов, не вошедшие в вышеперечисленные группы

Доли различных групп основных производственных фондов в общей стоимости, выраженные в процентах, составляют их структуру. Структура основных производственных фондов различных отраслей и предприятий определяется рядом факторов, среди которых - характер и объем выпускаемой продукции, технический уровень производства, уровень специализации и кооперирования, климатические и географические условия расположения предприятия .

В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы труда основные производственные фонды предприятий разделяют на активные и пассивные. К активной части относят машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства и др. К пассивной - те группы основных фондов, которые создают условия для нормального выполнения процесса производства (здания, сооружения, передаточные устройства и др.).

Удельный вес активной части основных производственных фондов характеризует прогрессивность структуры.

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОФ и долгосрочных инвестиций (таблица 2).

Таблица 2

Основные направления анализа основных средств

Основные направления анализа	Задачи анализа	Виды анализа

Анализ структуры и динамики ОС	Оценка размера и структуры вложения капитала в ОС. Определение характера и размера влияния стоимости ОС на финансовое положение и структуру баланса	Финансовый анализ
Анализ эффективности использования ОС	Анализ движения ОС. Анализ показателей эффективности использования ОС. Анализ использования времени работы оборудования. Интегральная оценка использования оборудования	Управленческий анализ
Анализ эффективности затрат по содержанию и эксплуатации оборудования	Анализ затрат на капитальный ремонт. Анализ затрат по текущему ремонту. Анализ взаимосвязей объема производства, прибыли и затрат по эксплуатации оборудования	Управленческий анализ
Анализ эффективности инвестиций в ОС	Оценка эффективности капитальных вложений. Анализ эффективности привлечения займов для инвестирования	Финансовый анализ

Выбор направлений анализа и реальных аналитических задач определяется потребностями управления, что составляет основу финансового и управленческого анализа, хотя четкой границы между этими видами анализа нет :

1. Анализ структуры основных средств предприятия.

В ходе этого анализа необходимо оценить размеры и структуру вложений капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности (бизнеса) анализируемого хозяйствующего субъекта. Для этого проводится сопоставление данных на начало и конец отчетного периода.

2. Анализ движения имущества предприятия.

Данный вид анализа позволяет определить текущее состояние основных фондов - их структуру, уровень износа и обновления. Исходными данными являются формы №1, 5 бухгалтерской отчетности.

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. Это учетная оценка не совпадает с суммарной рыночной оценкой активов. Рост этого показателя говорит о наращивании имущественного потенциала предприятия.

Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующих периодах.

Коэффициент обновления отражает интенсивность обновления основных фондов за отчётный период. Рассчитывается отдельно по всем поступившим основным фондам и отдельно по вступившим в действие.

Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших из сферы производства за отчётный период основных производственных фондов.

3. Расчет обобщающих показателей эффективности использования основных фондов .

Обобщающие показатели дают оценку эффективности использования основных фондов в целом по предприятию.

Фондовооружённость (ФВ) показывает стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника и рассчитывается по следующей формуле:

ФВ = Ссг / СЧППП, (1)

где Ссг - среднегодовая стоимость ОПФ;

СЧППП - среднесписочная численность персонала.

Фондоотдача (ФО) - важнейший обобщающий показатель эффективности использования ОПФ. Данный показатель показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных производственных фондов. Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста фондовооружённости. Данный показатель рассчитывается следующим образом:

ФО = Vвп / Ссг, (2)

где Vвп - объём валовой прибыли за отчётный период, руб.

На величину и динамику фондоотдачи влияют многие факторы, зависящие и не зависящие от предприятия, вместе с тем резервы повышения фондоотдачи, лучшего использования техники имеются на каждом предприятии, участке, рабочем месте.

Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин, механизмов и оборудования, сокращения их простоев, оптимальной загрузки техники, технического совершенствования производственных основных фондов. Для выявления неиспользуемых резервов важно знать основные направления факторного анализа фондоотдачи, вытекающие из различий в подходах к моделированию этого показателя .

Наиболее простой является двухфакторная модель анализа:

ФО = (ОПФа / Ссг) * (Vвп / ОПФа), (3)

где ОПФа - активная часть основных фондов.

При анализе фондоотдачи применение данной модели позволяет ответить на вопрос, как изменения в структуре основных фондов, т.е. в соотношении активной и пассивной их частей, повлияли на изменение фондоотдачи.

Для того, чтобы раскрыть влияние на фондоотдачу действия экстенсивных и интенсивных факторов использования основных фондов (в том числе машин и оборудования), необходимо использовать в анализе более полную модель:

ФО= (ОПФа/Ссг)*(ОПФм/ОПФа)*(Тсс/(К*t))*(1/Sср)*(Тсч/Тсс)*(Vвп/Тсч)(4)

где ОПФм - стоимость установленных (действующих) машин и оборудования;

Тсс - количество отработанных станко-смен;

Sср - средняя стоимость оборудования;

К - количество единиц действующего оборудования;

T - продолжительность отчетного (анализируемого) периода в днях;

Тсч - количество отработанных станко-часов.

Данная формула позволяет определить влияние на динамику фондоотдачи следующих факторов:

Доли активной части фондов в общей их стоимости (ОПФа/Ссг);

Доли машин и оборудования в стоимости активных фондов (ОПФм/ОПФа);

Коэффициента сменности работы оборудования (Тсс/(К*t));

Средней стоимости единицы оборудования (Sср);

Продолжительности станко-смены (Тсч/Тсс);

Выработки продукции за один станко-час работы оборудования (Vвп/Тсч).

Одним из важных факторов, оказывающих влияние на эффективность использования основных фондов, является улучшение использования производственных мощностей предприятия и его подразделений. Чтобы установить взаимосвязь между фондоотдачей и уровнем использования производственной мощности, представим показатель фондоотдачи в таком виде :

ФО = (Vвп / По) * (По / ПМср) * (ПМср / ОПФа) * (ОПФа / Ссг), (5)

где По - основная (профильная) продукция предприятия;

ПМср - среднегодовая производственная мощность.

Данная формула позволяет определить влияние на динамику фондоотдачи изменений в уровне следующих факторов:

Уровня специализации предприятия (Vвп / По);

Коэффициента использования среднегодовой мощности предприятия (По / ПМср);

Доли активной части фондов в общей их стоимости (ОПФа / Ссг);

Фондоотдачи активной части фондов, исчисленной по мощности (ПМср / ОПФа).

Для анализа действия внешних факторов показатель фондоотдачи можно «развернуть» в факторную модель следующего вида:

ФО = (МЗ / Ссг) + (П / Ссг) + (Ч / Ссг), (6)

где МЗ - стоимость материальных затрат без стоимости покупных деталей и полуфабрикатов;

П - стоимость покупных деталей и полуфабрикатов;

Ч - стоимость чистой продукции (добавленная стоимость).

При расчете общего показателя фондоотдачи в стоимости основных фондов учитываются собственные и арендуемые фонды. Не учитываются фонды, находящиеся на консервации или резервные, а также сданные в аренду другим предприятиям .

Фондоёмкость (ФЕ) показывает, сколько затрачено основных фондов для производства 1 рубля продукции:

ФЕ = 1 / ФО. (7)

Фондорентабельность (ФР) показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов:

ФР = Прп / Ссг, (8)

где Прп - прибыль предприятия от реализации продукции.

4. Анализ состояния основных производственных фондов предприятия (ОПФ).

Для анализа состояния основных производственных фондов предприятия рассчитываются следующие показатели: основные производственные фонды в стоимостном выражении, активная часть основных производственны фондов, удельный вес активной части основных производственных фондов в общей, прогрессивные основные производственные фонды, удельный вес прогрессивного оборудования в общем объеме, состояние оборудования исходя из сроков службы, количество физически изношенного оборудования, коэффициент использования среднегодовой производственной мощности (отношение товарной продукции в стоимостном выражении к мощности предприятия), коэффициент интенсивности использования оборудования (отношение фактической мощности оборудования к плановой), коэффициент экстенсивного использования оборудования (отношение фактического времени работы всех машин к плановому), коэффициент интегральный, коэффициент сменности работы оборудования (отношение фактически отработанных машино-часов в сутки к максимально возможному количеству машино-часов за смену).

5. Анализ загрузки оборудования.

Для характеристики экстенсивной загрузки оборудования анализируют использование оборудования по времени: баланс времени работы и коэффициент его сменности .

Уровень внутрисменного использования оборудования характеризует коэффициент загрузки оборудования Кз, который позволяет оценить потери времени работы оборудования из-за планово-предупредительных ремонтов и т.д.:

Кз = Тф / Тк. (9)

Кз = Тф / Тн. (10)

Кз = Тф / Тэфф. (11)

Уровень условного использования оборудования характеризует коэффициент сменности (Ксм):

Ксм = ССф / ССм, (12)

где ССф - фактическое отработанное число станко-смен за период;

ССм - максимально возможное число станко-смен, отработанных установленным оборудованием за 1 смену периода.

Под интенсивной загрузкой оборудования понимают оценку его производительности.

Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования (Ки) определяется:

Ки = Вф / Вп, (13)

где Вф - средняя часовая выработка оборудования фактическая;

Вп - средняя часовая выработка единицы оборудования плановая.

Обобщающим показателем, характеризующим комплексное использование оборудования, является показатель интегральной нагрузки (Кинт):

Кинт = Кз * Ки. (14)

Кроме того, при анализе состояния основных фондов необходимо помнить, что основные средства и долгосрочные инвестиции в основные средства многопланово и разносторонне влияют на финансовые результаты деятельности предприятия. Характер этого влияния показан в приложении 1.

Таким образом, методика анализа эффективности вложений предприятия в основные средства, их эксплуатации и воспроизводства должна учитывать ряд принципиальных положений :

Функциональная полезность основных средств сохраняется в течение ряда лет, поэтому расходы по их приобретению и эксплуатации распределены во времени;

Момент физической замены (обновления) основных средств не совпадает с моментом их стоимостного замещения, в результате чего могут возникнуть потери и убытки, занижающие финансовые результаты деятельности предприятия;

Эффективность использования основных средств оценивается по-разному в зависимости от их вида, принадлежности, характера участия в производственном процессе, а также назначения. Поскольку основные средства обслуживают не только производственную сферу деятельности предприятия, но и социально-бытовую, культурную, природно-экологическую и другие сферы, постольку эффективность их использования определяется не только экономическими, но и социальными, экологическими и другими факторами.

1.2 Методы оценки капитала предприятия

Решение теоретических проблем оценки капитала и имущества предприятия является актуальным не только для сугубо научных целей, но и для практики, поскольку от степени обоснованности суждений по этим вопросам во многом зависит полнота и объективность реализации материальных интересов отдельных субъектов имущественных отношений, а именно: собственников, покупателей, продавцов, инвесторов и др., а также самих предприятий. При этом важно отметить, что роль и значение оценки, методы ее проведения на различных этапах существования предприятия имеют свои специфические особенности. К числу важнейших этапов жизни предприятия, на которых оценка находит свое применение, можно отнести :

Стадию создания предприятия;

Момент смены собственников;

Период проведения реструктуризации;

Процесс принятия решений по вопросам расширения или сокращения объемов бизнеса;

Стадии реорганизации или ликвидации предприятия.

В мировой практике используется множество различных подходов к оценке стоимости предприятий, их активов, бизнеса в целом. Вместе с тем, вопросам оценки, основополагающего показателя состояния предприятия - его капитала, пока еще уделяется явно недостаточное внимание. Здесь особо следует сказать о том, что при проведении оценочных работ на российских предприятиях многие из существующих подходов либо вообще не используются, либо используются крайне редко, в результате этого, на практике не всегда обеспечивается всесторонняя, полная и объективная оценка величины капитала.

Теоретические исследования и обобщение практики работ по проведению оценки имущества дает основание классифицировать методы оценки с более широких позиций, а именно (рисунок 1): по отношению ко времени ее проведения; по отношению к потребителям оценочной информации; по отношению к процессу функционирования капитала .

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Классификация методов оценки капитала предприятия

Вместе с тем, исходя из вышеприведенной схемы и принимая во внимание все многообразие других встречающихся в научной литературе видов и методов оценки, есть достаточные основания считать, что все они зародились и получили свое развитие на базе трех основных видов оценки: учетных (бухгалтерских); финансовых (бюджетных) и рыночных (маркетинговых) методов. Ниже рассмотрим более подробно, что представляют собой методы, включенные в каждую из указанных выше групп. В учетных методах, как правило, используется историческая и текущая оценка стоимости капитала предприятия посредством исчисления: себестоимости; остаточной стоимости; восстановительной стоимости; текущей рыночной стоимости; ликвидационной стоимости.

Маркетинговые (рыночные) методы оценки стоимости чаще всего используют понятия текущей и будущей стоимости объекта. Они основываются на использовании: метода рынка капитала; метода анализа продаж (сделок); метода отраслевых коэффициентов.

Финансовые методы оценки в основном ориентируются на определение будущей стоимости имущества и включают в себя: методы капитализации доходов; методы дисконтирования денежных потоков.

В зависимости от используемой информационной базы различные направления в определении стоимости предприятия можно классифицировать как это показано в таблице 3.

Таблица 3

Методы оценки рыночной стоимости предприятия



Подход с точки зрения активов (имущественный подход)	Метод чистой балансовой стоимости материальных активов
	Метод чистой рыночной стоимости материальных активов
	Метод оценки стоимости воссоздания
	Метод оценки ликвидационной стоимости
Подход с точки зрения анализа рыночных данных или методом компании-аналога (рыночный, сравнительный подход)	Метод рынка капитала
	Метод сделок (продаж)
	Метод отраслевых коэффициентов
Подход с точки зрения «потока наличности» (доходный подход)	Метод капитализации нормализованного дохода
	Метод дисконтирования будущих денежных потоков

На основе таблицы 3 можно сделать вывод о том, что для оценки капитала предприятия, как основополагающей категории бизнеса, необходимо применять разносторонние подходы к оценке капитала предприятия в зависимости от целей, задач, информационных возможностей оценки, в том числе :

По себестоимости - для источников образования капитала;

По текущей стоимости - для активов, функционирующего капитала;

По будущей стоимости - для затрат, доходов и составления прогнозов стоимости капитала.

Оценка капитала предприятия как один из компонентов комплексной оценки бизнеса, должна базироваться на определении исторической стоимости капитала, учете его текущей (рыночной) и оценке будущей стоимости капитала.

2 . Оценка эффективности использования основного капитала предприятия ООО « Горно-промышленная компания »

2.1 Общая характеристика предприятия

OOO «Горно-промышленная компания» образована в ноябре 2000 года в условиях заметной динамики российской промышленности и значительного увеличения экспорта.

Используя выгодное транспортно-географическое положение Челябинской области и её природоресурсный, производственный, трудовой потенциал, компания сотрудничает с горнодобывающими предприятиями, машиностроительными заводами Казахстана, Башкортостана, Свердловской, Курганской, Оренбургской областей, Западной и Восточной Сибири, Европейской части страны.

Компания предлагает широкую номенклатуру запасных частей и оборудования (в том числе электрооборудования).

Компания производит ремонт, монтаж и демонтаж горного оборудования (в том числе и электрооборудования).

ООО «Горно-промышленная компания» - это надежный поставщик, выполняющий обязательства перед своими клиентами точно в срок и в полном объеме.

Партерами компании являются: ОАО «Оренбургские минералы», ОАО «Михайловский ГОК», ССГПО, ОАО «ЧУК», ОАО «Вахрушевуголь», ОАО «УГМК», ОАО «Стойленский ГОК», ОАО «Лебединский ГОК», ОАО «Коелгамрамор», ОАО «Высокогорский горнообогатительный комбинат», ОАО «Александринская горнорудная компания», ОАО «Магнезит», ОАО «Новосмолинская горная компания», ОАО «Уралграфит», ОАО «Уфалейникель», ОАО «Вишневогорский ГОК», ОАО «Алроса».

В отношении клиентов компания ООО «Горно-промышленная компания» соблюдает следующие принципы:

Гибкая сбытовая политика

Поддержание тесных партнерских связей с клиентами

Соблюдение договорных обязательств

Обеспечение высокого качества продукции

Надежность и точность поставок

Рассмотрим организационную структуру предприятия, представленную в приложении 2. Организационная структура относиться к линейно-функциональной.

ООО «Горно-промышленная компания» возглавляет генеральный директор. Генеральный директор осуществляет оперативное руководство деятельностью общества, организует выполнение решений совета директоров и наделяется в соответствии с законодательством РФ всеми необходимыми полномочиями для выполнения этой задачи. К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества за исключением вопросов, отнесенных к компетенции совета директоров.

На предприятии постоянно работает 412 человек. Персонал предприятия ООО «Горно-промышленная компания» делится по профессиям, специальностям, уровню квалификации и т.д. структура персонала представлена ниже в таблице.

Таблица 4

Структура персонала ООО «Горно-промышленная компания»

«Горно-промышленная компания» использует оплату труда как важнейшее средство стимулирования добросовестной работы. Индивидуальные заработки работников определяются их личным трудовым вкладом, качеством труда, результатами производственно-хозяйственной деятельности и максимальным размером не ограничиваются.

Финансовые результаты ООО «Горно-промышленная компания» характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Анализ прибыли и рентабельности предприятия представлен в таблице 5.

Таблица 5

Анализ прибыли и рентабельности ООО «Горно-промышленная компания» за 2007-2009 гг.

Показатель				Изменения, +/-

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Прибыль (убыток) от продаж
Чистая прибыль
Рентабельность продаж по чистой прибыли, %

Таким образом, анализ таблицы 5 показывает, что за исследуемый период на предприятии наблюдается отрицательная динамика показателя выручка от продаж, данный показатель уменьшился с 769999 тыс. руб до 662317 тыс. руб, при это наблюдается положительная динамика прибыли от продаж с 76683 тыс. руб до 83838 тыс. руб, и рентабельности продаж. Данная особенность обусловлена снижением показателя себестоимости проданных товаров.

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала предприятия

Источниками информации для анализа основных средств являются баланс ф. №1, ф. №5 -- приложение к балансу, ф. № 11 -- отчет о наличии и движении основных средств.

Анализ основных средств начинают с изучения объема основных средств их динамики, в целом по всем основным средствам и по промышленно-производственным средствам, и структуры. Для этого составляется таблица, в которой указаны группы основных средств и стоимость каждой из них в отчетном и предыдущем периоде. В таблице рассчитывают долю каждой группы основных средств и показатели их динамики.

Проведем анализ динамики основных средств за 2007-2009 г. ООО «Горно-промышленная компания».

Таблица 6

Анализ динамики основных средств за 2007 г.

Показатель					Изменения



Машины и оборудование
Транспортные средства

Другие виды основных средств

Анализ таблицы 6 показывает, что за рассматриваемый период стоимость всех основных средств увеличилась на 4354 тыс. руб и составила 115736 тыс. руб, в результате увеличения стоимости машин и оборудования, транспортные средства, производственного и хозяйственного инвентаря. Доля активной части производственных основных средств в общей стоимости производственных основных средств на начало года составила 40,4% [(37309+7333+2061/115736)*100%] или 46703 тыс. руб., пассивная часть 59,6 % или 69033 тыс. руб. На конец отчетного года доля активной части составила 42,6 %, соответственно на долю пассивной части приходиться 57,4 %. То есть доля активной части производственных основных средств существенно не изменилась и составляла на протяжении анализируемого периода наименьшую часть всех основных фондов, что можно оценить как отрицательно.

Таблица 7

Анализ динамики основных средств за 2008 г.

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Наличие на конец отчетного периода	Изменения


Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Другие виды основных средств
Земельные участки и объекты природопользования

Анализ таблицы 7 показывает, что за рассматриваемый период стоимость всех основных средств увеличилась на 4354 тыс. руб и составила 119819 тыс. руб, в результате увеличения стоимости машины и оборудования, транспортные средства. Доля активной части производственных основных средств в общей стоимости производственных основных средств на начало года составила 40,4% доля пассивной части составила 59,6 %. На конец отчетного года доля активной части составила 42,6 %, соответственно на долю пассивной части приходиться 57,4 %. То есть доля активной части производственных основных средств существенно не изменилась и составляла на протяжении анализируемого периода наименьшую часть всех основных фондов, что можно оценить как отрицательно.

Таблица 8

Анализ динамики основных средств за 2009 г.

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Наличие на конец отчетного периода	Изменения


Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Другие виды основных средств
Земельные участки и объекты природопользования

Анализ таблицы 8 показывает, что за рассматриваемый период стоимость всех основных средств увеличилась на 4354 тыс. руб и составила 124173 тыс. руб, в результате увеличения стоимости машины и оборудования, транспортные средства. Доля активной части производственных основных средств в общей стоимости производственных основных средств на начало года составила 42,6% доля пассивной части составила 57,4%. На конец отчетного года доля активной части составила 44,7 %, соответственно на долю пассивной части приходиться 55,3 %. То есть доля активной части производственных основных средств существенно не изменилась и составляла на протяжении анализируемого периода наименьшую часть всех основных фондов, что можно оценить как отрицательно.

Анализ движения основных средств проводится на основе следующих показателей: коэффициентов обновления (ввода) основных средств, коэффициент выбытия основных средств, коэффициент прироста основных средств.

Расчет коэффициентов обновления, выбытия и прироста основных средств в ООО «Горно-промышленная компания» за 2007-2009 гг. представлен в таблице 9.

Таблица 9

Расчет коэффициентов обновления, выбытия и прироста основных средств в ООО «Горно-промышленная компания» за 2007-2009 гг.

	Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	Стоимость	Коэффициент
	на начало года	на конец года		прироста	прироста
			основных средств, тыс. руб.



Итого за анализируемый период

Анализ таблицы 9 показывает, что за рассматриваемый период 2007-2009 гг. отношение коэффициентов больше единицы, это означает, что на рассматриваемом предприятии основные средства за все годы исследования направлялись на пополнение действующих основных средств, что обеспечивало их значительный прирост.

При определении технического состояния основных средств следует также рассчитывать срок их обновления. Это позволяет предприятию четче видеть свои возможности по обновлению и перспективу развития своей технической базы.

Исходя из данных табл. 9 срок обновления по годам анализируемого периода следующий (табл. 10). Как видим, на предприятии ООО «Горно-промышленная компания» существует отрицательный момент, который выражен в систематическом увеличении срока обновления основных средств, который за анализируемый период увеличился на 9,33 года.

Таблица 10

Сроки обновления основных средств в ООО «Горно-промышленная компания»

Расчет коэффициентов износа и годности основных средств осуществляется по табл. 11.

Таблица 11

Расчет коэффициентов износа и годности основных средств на предприятии за 2007-2009 гг.

Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.	Остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб.	Износ основных фондов, тыс. руб.	Коэффициент износа	Коэффициент годности
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
				гр. 6 = гр. 2 - гр. 4	гр. 7 = гр. 3 - гр. 5	гр. 8 = гр. 6 / гр. 2*100	гр. 9 = гр. 7 / гр. 3*100	гр. 10 = 100 - гр. 8	гр. 11 = 100 - гр. 9

Анализ таблицы 11 показывает, что на предприятии ООО «Горно-промышленная компания» износ основных средств значительный (составляет 50%). Анализ технического состояния основных средств требует от предприятия разработки программы внедрения новой техники и ввода новых производственных объектов. При этом особое внимание обращается на внедрение прогрессивного оборудования, на увеличение доли высокомеханизированных и автоматизированных производственных процессов, повышающих конкурентоспособность предприятия и его продукции.

3 . Разработка мероприятий по повышению уровня использования основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания»

3.1 Основные направления мероприятий

Одной из наиболее важных задач развития предприятия ООО «Горно-промышленная компания» является обеспечение производства прежде всего за счет повышения его эффективности и более полного использования внутрихозяйственных резервов. Для этого необходимо рациональнее использовать основные фонды и производственные мощности. С этой целью разработаны мероприятия, которые способствуют выполнению поставленной задачи.

оценка основной капитал фонд

Рисунок 2- Мероприятия по совершенствованию использования основных фондов

Рисунок 3 - Мероприятия по повышению использования производственных мощностей

3.2 Экономическая оценка эффективности мероприятий в деятельности предприятия

Значительно шире возможности интенсивного пути повышения эффективности основных фондов. Он предполагает повышение степени загрузки основных фондов в единицу времени.

Резерв увеличения выпуска продукции за счёт создания новых дополнительных мест, тыс.руб.

Р^ВПП 2010 = Р^КР*ГВФ = 89 * 21,3 =1896.

Р^ВПП 2011 = Р^КР*ГВФ = 100 * 27,0 =2700.

Р^ВПП 2012 = Р^КР*ГВФ = 102 * 15,5 =1581.

Создание новых дополнительных мест позволит предприятию задействовать в производстве большее количество работников, благодаря которым возможно увеличить выпуск продукции, объём которой в 2010 году составит 1896 тыс.руб., в 2011 году - 2700 тыс.руб. и в 2012 году - 1581 тыс.руб.

Резерв повышения степени загрузки основных фондов в единицу времени, шт/ед.

Р^ВПЗ 2010 = КВ*Р^Д*ДВФ = 170 * 5 * 100,0 = 85000.

Р^ВПЗ 2011 = КВ*Р^Д*ДВФ = 248 * 2,5 * 113,2 = 70184.

Р^ВПЗ 2012 = КВ*Р^Д*ДВФ = 274 * 2,1 * 117,3 = 67494.

Повышение интенсивной загрузки оборудования может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции. Таким образом, данный интенсивный путь позволить предприятию в 2010 году выпустить продукцию на 85000 тыс.руб., в 2011 году 70189 тыс.руб. а в 2012 году 67494 тыс.руб.

Резервы увеличения выпуска продукции за счёт ввода в действие нового оборудования, тыс.руб.

Р^ВПК 2010 = Р^К*ГВФ = 25 * 21,3 = 532,5.

Р^ВПК 2011 = Р^К*ГВФ = 31 * 27,0 = 837.

Р^ВПК 2012 = Р^К*ГВФ = 17 * 15,5 = 263,5.

Предприятие планирует ввести в действие новое оборудование: в 2010 году - 25 станков, в 2011 году - 31 станок и в 2012 году 17 станков. Это будет способствовать тому, что повысится эффективность производительной деятельности предприятия, а именно повысится годовой выпуск продукции в 2010 году он составит 532,5 тыс.руб, в 2011 году - 837 тыс.руб., в 2012 году - 263,5 тыс.руб. Это позволит более полно следовать плану и соответственно увеличить прибыль поступаемую от продажи дополнительной продукции.

Резерв увеличения выпуска продукции за счёт сокращения внутрисменных простоев, тыс.руб.

Р^ВПП 2010 = СМВ*Р^П*ЧВФ = 4 * 1 * 100,0 = 400.

Р^ВПП 2011 = СМВ*Р^П*ЧВФ = 5 * 2 * 113,2 = 1132.

Р^ВПП 2012 = СМВ*Р^П*ЧВФ = 6 * 2 * 117,3 = 1408.

За счет сокращения внутрисменных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а, следовательно, и выпуск продукции. При использовании данного пути предприятие в 2010 году вместо запланированного выпуска продукции сможет увеличить её объём и выпустить продукцию на 400 тыс.руб., в 2011 году - на 1132 тыс.руб., в 2012 году - 1408 тыс.руб.

Резерв увеличения выпуска продукции за счёт повышения среднечасовой выработки оборудования, тыс.руб.

Р^ВПП 2010 = ТВ * Р^ ЧВ = (170 * 251 * 0,9 * 8) * 100,0 = 6827,2.

Р^ВПП 2011 = ТВ * Р^ ЧВ = (248 * 249 * 0,8 * 9) * 113,2 = 11115,4.

ВПП 2012 = ТВ * Р^ ЧВ = (274 * 245 * 0,75 * 8) * 117,3 = 10741.

Полное использование фонда времени работы действующего парка оборудования позволяет без дополнительных капитальных вложений увеличить объем продукции и снизить ее себестоимость. Так предприятие в 2010 году с помощью данного пути получить объём продукции равный 6827,2 тыс.руб., в 2011 году 11115,4 тыс.руб., в 2012 году 10741 тыс.руб.

Резерв увеличения выпуска продукции за счёт повышения коэффициента сменности, %.

Р^ВПКсм 2010 = СМВ * Р^КСМ * СВ1 = 140 * 0,07 * 0,9 = 8,82.

Р^ВПКсм 2011 = СМВ * Р^КСМ * СВ1 = 150 * 0,1 * 0,8 = 12.

Р^ВПКсм 2012 = СМВ * Р^КСМ * СВ1 = 160 * 0,85 * 0,75 = 102.

Омертвление, большого количества средств труда снижает возможности прироста производства, ведет к прямым потерям овеществленного труда вследствие их физического износа, так как после длительного хранения оборудование часто приходит в негодность. Другое же оборудование при хорошем физическом состоянии оказывается морально устаревшим и списывается вместе с физически изношенным.

Заключение

Успешное функционирование основных фондов зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования. Экстенсивное улучшение использования основных фондов предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой - повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

В работе была проанализирована производственная деятельность предприятия ООО «Горно-промышленная компания», благодаря чему было выявлено, что за рассматриваемый период 2007-2009 гг. на предприятии наблюдается положительная динамика основных средств с 115736 тыс. руб до 124173 тыс., но при этом наблюдается высокий износ основных средств (более 50%), также идет снижение показателя фондоотдачи, машиноотдачи.

В результате были предложены следующие мероприятия: увеличение производственной мощности в результате создание дополнительных рабочих мест; увеличение фонда времени работы оборудования; сокращение время простоев; техническое совершенствование орудий труда и технологии производства; ликвидация «узких мест» в производственном процессе; повышение квалификации и профессионального мастерства рабочих; введение в действие нового оборудования; уменьшение количества излишнего оборудования и быстрое вовлечение в производство неустановленного оборудования.

Реализация таких мероприятий позволит предприятию более полно использовать свои ресурсы, направлять доходы от продажи продукции на совершенствование производственного процесса, повышать качество выпускаемой продукции и уровень конкуренции на рынке спроса, тем самым способствовать увеличению прибыли от продаж и удержанию своих позиций на рынке.

Список литературы

1. Арсенова Е.В. Экономика организации (предприятия): Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп., - М.: Экономистъ, 2004.

2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий): Учеб. пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2004.

4. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник. - М.: Юристъ, 2002.

5. Войтов А.Г. Экономика. Общий курс: Учебник. - 9-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006.

6. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

7. Деминг У. Эдвард Новая экономика. - М.: Эксмо, 2006.

8. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2004.

9. Козырев В.М. Основы современной экономики: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. - М.: ИНФРА-М, 2002.

11. Коробейникова О.О. Основные средства: Воспроизводство на базе нормативов предприятия / Коробейникова О.О. М.: Финансы и статистика, 2005. 252 с.

12. Коробейникова О.О. Формирование воспроизводственных инвестиционных ресурсов предприятий при реструктуризации стоимости их основных средств / В.А. Бочаров, О.О. Коробейникова // Вестник экономических реформ. Н. Новгород, 2001. N 12. С. 37-41.

13. Любимов Л.Л., Раннева Н.А. Основы экономических знаний: Учебник. - 4-е изд. - М.: Вита-Пресс, 2000.

14. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2001.

15. Мамедов О.Ю., Заворин А.Н. Современная экономика. - Экспресс-справочник для студентов вузов. - М.: ИКЦ «МарТ», 2004.

16. Михайлушкин А.И., Шимко П.Д. Экономика. Учебник для техн. вузов. - М.: Высш. шк., 2001.

17. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Издательский центр «Академия», 2002.

18. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник для вузов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2003.

19. Райзберг Б.А. Основы экономики: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003.

20. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004.

21. Титов В.М. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Эксмо, 2008.

22. Чечевицына Л.Н. Микроэкономика. Экономика предприятия (фирмы). Изд. 3-е доп. и перер. - Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2003.

23. Шеремет А.Д. Тория экономического анализа: Учебник. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2005.

Приложение А

Влияние хозяйственных операций с основными средствами на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия

	Влияние на имущественное состояние и финансовые результаты деятельности предприятия
ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Получено безвозмездно от физических лиц	Увеличивается размер собственного капитала предприятия за счет роста фондов специального назначения (за вычетом расходов по доставке). Это ведет к росту устойчивости финансового положения. С другой стороны, это ведет к повышению удельного веса амортизационных отчислений и расходов на ремонт в себестоимости продукции, что при низкой фондоотдаче безвозмездно полученных основных средств может привести к уменьшению прибыли и рентабельности.
Получено безвозмездно от юридических лиц	Увеличиваются внереализационные доходы предприятия на величину первоначальной или остаточной стоимости объектов. Одновременно на сумму износа увеличиваются внереализационные расходы (убытки). На сумму расходов по доставке уменьшаются спецфонды, либо чистая прибыль, либо нераспределенная прибыль прошлых лет. В целом на сумму поступивших основных средств (за вычетом расходов по доставке) увеличивается балансовая прибыль.
Приобретение основных средств за плату	Увеличиваются внеоборотные активы предприятия, изменяется структура капитала предприятия. В целом замедляется оборот капитала, сокращаются размеры наиболее ликвидных активов, ухудшается платежеспособность. На величину расходов по доставке и монтажу объектов уменьшается чистая прибыль или фонд накопления. Оборотные средства увеличиваются на сумму уплаченного НДС (списываются на уменьшение задолженности бюджету по НДС на реализованную продукцию в течение 6 мес.). По приобретенным транспортным средствам, помимо НДС, уплачивается налог на приобретение транспортных средств. Издержки производства увеличиваются на сумму налога с владельцев транспортных средств.
Долгосрочная аренда основных средств	Увеличивается сумма внеоборотных активов и сумма задолженности арендодателям. Периодически уменьшается денежная наличность на сумму арендной платы и % за аренду. На сумму % уменьшается чистая прибыль или фонд накопления.
Текущая аренда основных средств	Издержки арендатора увеличиваются на сумму арендной платы, а также на сумму расходов по капитальному ремонту (если это оговорено условиями договора аренды).
ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Безвозмездная передача основных средств	На величину потерь от безвозмездной передачи основных средств (их остаточная стоимость плюс расходы по выбытию, плюс НДС) уменьшается чистая прибыль или фонд накопления, или нераспределенная прибыль прошлых лет. Уменьшается сумма основных средств.
Внесение вклада в уставный капитал дочернего предприятия	Вклад по цене соглашения выше остаточной ведет к росту внереализационных доходов предприятия. В противном случае убытки относят на уменьшение чистой прибыли или фонда накопления.
Продажа основных средств	Формируется финансовый результат (прибыль, убыток) от прочей реализации, который увеличивает (уменьшает) балансовую прибыль предприятия. Уменьшается размер основных средств, повышается ликвидность баланса, ускоряется оборот всего капитала. Оптимальным вариантом продаж для налогообложения прибыли является реализация основных средств по рыночной стоимости. Но оценка данной операции должна в первую очередь производиться с точки зрения производственной потребности предприятия в реализуемых объектах основных средств, возможности их замещения более производительными.

Подобные документы

Сущность основного капитала предприятия. Анализ эффективности использования основного капитала ОАО "Хлеб": движение и состав основных фондов, их рациональное использование. Пути повышения эффективности использования основного капитала предприятия.

курсовая работа , добавлен 24.11.2011

Моральный и физический износ основного капитала предприятия. Амортизация основных фондов как способ денежного возмещения износа. Показатели эффективности использования и воспроизводства основного капитала. Анализ финансового потенциала предприятия.

курсовая работа , добавлен 06.11.2014

Экономическая природа и методы оценки основного капитала предприятия. Анализ показателей ликвидности, рентабельности, деловой активности ООО "Лакомка". Оценка состояния и пути повышения эффективности использования основного капитала организации.

курсовая работа , добавлен 30.07.2013

Экономическая природа и структура основного капитала. Оценка эффективности использования основного капитала. Пути улучшения использования основного капитала и их влияние на финансовые результаты организации. Отражение основного капитала на счетах баланса.

реферат , добавлен 28.11.2014

Понятие основных средств. Методы оценки основного капитала, амортизация и износ. Анализ состояния основных производственных фондов предприятия. Разработка мероприятий по повышению уровня использования основного капитала предприятия ООО "Авторемстрой".

курсовая работа , добавлен 24.04.2014

Раскрытие экономической сущности и определение значения основных производственных фондов предприятия, их состав и структура. Основные показатели использования основных фондов и оценка эффективности реализации основного капитала. Доход и прибыль фирмы.

курсовая работа , добавлен 29.07.2013

Капитал предприятия: понятия, значения, источники формирования. Классификация и виды капитала предприятия. Обзор основных особенностей и методов формирования капитала предприятия. Анализ основного и оборотного капитала. Оценка источников формирования.

курсовая работа , добавлен 03.12.2015

Экономическое содержание основного капитала, его состав, структура и классификация. Исследование динамики основного капитала предприятия и её влияние на результаты хозяйственной деятельности. Эффективность использования основных и оборотных средств.

курсовая работа , добавлен 22.04.2014

Понятие, кругооборот, классификация и структура основного капитала. Виды стоимостной оценки основного капитала предприятия. Воспроизводство основного капитала: обоснование форм его обновления, лизинг. Анализ состояния и движения основного капитал.

курсовая работа , добавлен 22.08.2013

Основные фонды предприятия: состав, оценка и структура. Износ и амортизация, источники формирования и воспроизводства основного капитала. Показатели использования основных фондов. Пути повышения эффективности использования основных фондов предприятия.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА СОЦИАЛЬНО-ГУМАНИТАРНЫХ НАУК

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Тема: «Анализ эффективности использования основного капитала».

Выполнил студент гр. ЭМЭ 4-42 Ситников Е.В.

Проверила преподаватель Смертина Е.Н.

Ростов-на-Дону

Введение…………………………………………………………………………3

1. Анализ эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ)…………………………………………………………………………….4

2.Анализ использования технологического оборудования…………………..…..11

3. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и

фондорентабельности…………………………………………………………..15

4. Анализ эффективности использования нематериальных активов…………...17

5. Анализ использования производственной мощности предприятия……..21

Заключение…………………………………………………………………….26

Список использованной литературы…………………………………………27

Приложение 1………………………………………………………………….28

Введение.

Рыночная экономика в Российской Федерации находится на стадии формирования. В условиях рынка хозяйствующие субъекты (предприятия, фирмы, организации) выступают основным звеном экономики, поскольку именно на предприятии создаются необходимые обществу продукция и услуги, используются производственные ресурсы, применяются прогрессивная техника и технология.

Формирование рыночных отношений предполагает конкурентную борьбу, в которой побеждают те (хозяйствующие субъекты), которые эффективно используют все виды имеющихся ресурсов. Рынок ставит хозяйствующие субъекты в жесткие экономические условия, которые обусловливают проведение ими сбалансированной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния: его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Эффективное использование всех видов ресурсов, в том числе и основных фондов, как одного из элементов материально-вещественных факторов производства, способствует росту фондоотдачи и производительности труда, увеличению выпуска, снижению себестоимости, росту прибыли и повышению финансового состояния.

Состояние производственного потенциала хозяйствующих субъектов и финансовая устойчивость тесно связаны между собой. Для того чтобы повысить финансовую устойчивость, хозяйствующий субъект должен стремиться реализовать неиспользованные резервы роста эффективности использования всех факторов производства. Выявить и использовать имеющиеся резервы роста эффективности производства можно только на основе проведения анализа всех факторов производства.

1. Анализ эффективности ис пользования основных производ ственных фондов (ОПФ)

Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей
сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового СОСТОЯНИЯ.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции, после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции. Рассчитывается также относительная экономия основных фондов:

- соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах; IBП- индекс объема производства продукции.

При расчете среднегодовой стоимости фондов учитываются не только собственные, но и арендуемые основные средства и не включаются фонды, находящиеся на консервации, резервные и сданные в аренду.

Частные показатели применяются для характеристики использования отдельных видов машин, оборудования, производственной площади, например, средний выпуск продукции в натуральном выражении на единицу оборудования за смену, выпуск продукции на 1 м 2 производственной площади и т.д.

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения.

Источники данных для анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития, отчетный бухгалтерский баланс предприятия, приложение к балансу, отчет о наличии и движении основных средств, баланс производственной мощности, данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных, фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

где R оп ф - рентабельность основных производственных фондов; П - прибыль от реализации продукции; ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ВП и РП - соответственно стоимость произведенной или реализованной продукции; ФО - фондоотдача; R вп, R рп - рентабельность произведенной или реализованной продукции.

На изменение уровня фондоотдачи в свою очередь оказывает влияние ряд факторов. Факторы, определяющие рентабельность основных фондов, показаны на рис. 1.(Приложение 1)

Данные табл. 1 показывают, что фактический уровень рентабельности основных производственных фондов ниже планового на 3 %. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

Исходная информация для анализа эффективности использования основных фондов.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), млн руб.Прибыль от реализации продукции, млн руб.Среднегодовая стоимость, млн руб.: основных производственных фондов (ОПФ) активной части единицы оборудования (Ц)Удельный вес, коэффициент: активной части фондов Фондорентабельность , % Рентабельность продукции (Rвп), % Фондоотдача, руб.: основных производственных фондов активной части Среднегодовое количество технологического оборудования (К)Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс.чВ том числе единицей оборудования: часов (Тед) смен (СМ) дней (Д)Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)Средняя продолжительность смены (П), чВыработка продукции за 1 машинно-час (ЧВ), млн руб.	96000179001271576801200,604140,818,657,5512,564240375050025027,50,400	10080019269140008400127,270,6037,819,147,2012,066226,513432470,42451,927,30,445	+4800+1396+1285+720+7,27-0,004-3,0+0,49-0,35-0,50+2-13,49-318-29,6-5,0-0,08-0,2+0,045

Изменение фондорентабельности за счет:

Фондоотдачи основных производственных фондов:

;

рентабельности производства продукции:

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

По данным табл. 1 произведем расчет влияния факторов
способом абсолютных разниц:

Итого -0,35 руб.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры,времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую факторную модель:

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (Л).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц):

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки.

основной капитал баланс эффективность

Основные производственные средства в процессе функционирования постепенно изнашиваются и заменяются новыми. Так как основные производственные средства имеют натуральное и стоимостное выражение, то постепенная потеря ими дееспособности принимает двоякую форму - форму физического и стоимостного (морального) износа.

Физический износ - это утрата основными производственными средствами своей потребительской стоимости, т.е. способности выполнять предусмотренные эксплуатационным паспортом функции надлежащего качества. Он происходит как при использовании основных производственных средств, так и при их бездействии (коррозии). Степень физического износа зависит от конструкции изделий и качества материала, из которого оно произведено, степени и времени их использования, квалификации рабочих, специфики техпроцессов, ухода за основными производственными средствами, своевременности и качества их ремонта.

Такой износ может быть полным или частичным, поэтому и возмещение основных производственных средств бывает полное (реновация) или частичное. При полном износе основные производственные средства возмещаются путем приобретения новых машин, строительства новых зданий взамен изношенных. Источник финансирования возмещения (воспроизводства) основных производственных средств - сумма начисленной амортизации. Частичный износ возмещается путем их ремонта. Источник финансирования ремонта - себестоимость продукции.

Физический износ проявляется в постоянной утрате технико-экономических свойств и, следовательно, в утрате потребительной стоимости, которая по мере использования основных фондов переносится на готовый продукт.

Существует два метода определения физического износа основных фондов: по срокам службы и их техническому состоянию.

При проведении технического обследования оценивают физический износ отдельных конструктивных элементов, а затем определяют средневзвешенный процент износа в целом по объекту.

Моральный износ - это преждевременное, до окончания нормативного срока физического износа, отставание оборудования по своей технической характеристике и экономической эффективности от нового оборудования.

Моральный износ возникает в результате экономического процесса, обусловленного снижением общественно необходимых затрат на производство машины и созданием новых, более совершенных по своей конструкции, экономичных и производительных машин.

Сущность морального износа состоит в том, что тот или другой вид оборудования еще до полного своего физического износа оказывается обесцененным. Обесценивание происходит по двум причинам:

1) в результате удешевления воспроизводства машины такой же конструкции, с такими же эксплуатационными характеристиками ввиду роста производительности труда на предприятиях, производящих эти виды основных производственных средств. Это моральный износ первой формы И1; он прогрессивный и не приводит к убыткам. Рассчитывается как:

где ФП, ФВ - первоначальная и восстановительная стоимость.

2) в результате создания новых, конструктивно более совершенных машин, с более высокими эксплуатационными характеристиками. Производительность новых машин выше, а себестоимость продукции, изготавливаемой на них, ниже. В этих условиях использование устаревшего оборудования ведет к убыткам и подлежит замене новым до срока физического износа. Это моральный износ второй формы И2; его величина рассчитывается как:

где Пн, Пс - соответственно производительность нового и старого оборудования.

Частичное возмещение морального износа осуществляется путем модернизации оборудования, а полное - путем замены новым.

Восстановление основных производственных средств может быть «полным» и «частичным». Полное восстановление основных средств происходит после их полного физического износа и осуществляется путем замены действующего оборудования новым (или в ходе капитального строительства). При частичном восстановлении происходит замена отдельных частей деталей посредством их ремонта.

Наряду с восстановлением в натуральной форме осуществляется «экономическое восстановление» - возмещение по стоимости через систему амортизации.

Темпы роста производства зависят не только от наращивания объема основных средств, но и от степени их использования. Недостаточная загрузка оборудования сдерживает объем выпуска продукции, повышает ее себестоимость не только за счет амортизации, но и роста затрат на содержание излишней численности ремонтных рабочих, уменьшает прибыль предприятия.

Для оценки уровня использования основных фондов применяется система показателей. Обобщающим показателем является «фондоотдача».

Фондоотдача представляет собой отношение результатов производства (товарной продукции) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (обратный этому показатель - «фондоемкость»). К обобщающим показателям может быть отнесена и «фондовооруженность», которая определяется как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднегодовой численности общего (или промышленного) персонала:

где ФО - фондоотдача; ВП - объем продукции; - среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств; - среднесписочная численность работающих; ПТ - производительность труда; ФВ - фондовооруженность:

где ВР - выручка; Фа - средняя годовая стоимость активной части основных фондов.

Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его фондовооруженности.

Показатель фондоемкости продукции пока изучен в недостаточной степени. В основном он используется при обосновании темпов и пропорций расширенного воспроизводства для построения укрупненной динамической модели межотраслевого баланса. Этот показатель может также применяться при оценке эффективности отраслевой структуры, размещении производства, ценообразовании, определении потребности в основном капитале и т. д.

где Ф - стоимость основных средств; ВР - выручка от реализации.

Для оценки используемых основных фондов применяется показатель степени их экономической годности и износа, которые рассчитываются следующим образом:

Экономическая годность основных фондов,

Стоимостной износ основных фондов,

Если износ основных фондов на предприятии не превышает 20 %, это означает, что основные фонды новые; от 20 до 50 % - степень износа нормальная: от 50 до 75 % - проблема обновления основных фондов не решается, что служит серьезной предпосылкой ухудшения конкурентоспособности предприятия и продукции. Если степень износа превышает 75 %, то предприятие является потенциальным банкротом. Причины возникновения подобной ситуации являются предметом специального исследования. Первая возможная причина - администрация предприятия не обеспечила простое воспроизводство основного капитала. Вторая - государственное регулирование амортизационной политики предприятия было ошибочным.

Обобщающую оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления, выбытия, прироста и воспроизводства, которые также характеризуют техническое состояние основных средств.

Коэффициент обновления (Ко) отражает интенсивность обновления основных фондов и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств (Фн) и их стоимость на конец этого же периода (Фк):

Ко= Фн: Фк,

Коэффициенты обновления целесообразно рассчитывать по всем основным фондам, промышленно-производственным, активной их части, отдельным группам промышленно-производственных основных фондов и основным видам оборудования. Их также можно рассчитывать отдельно по всем поступившим основным фондам и отдельно по введенным в действие. В последнем случае такой коэффициент называется коэффициентом ввода. (Кв).

Обновление основных фондов может происходить как за счет приобретения новых, так и за счет модернизации имеющихся, что более предпочтительно, поскольку в этом случае сохраняется овеществленный труд в конструктивных элементах и узлах, не подлежащих замене. Обновление техники характеризуется также коэффициентом автоматизации (Кавт), рассчитываемый по формуле:

Кавт=Фавт:Фм,

где Фавт - стоимость автоматизированных средств; Фм - общая стоимость машин и оборудования.

Коэффициент выбытия (Квыб) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов (Фвыб) к их стоимости на начало этого же периода (Фн):

Квыб=Фвыб:Фн,

Коэффициенты выбытия целесообразно рассчитывать по всем основным фондам, промышленно-производственным фондам, активной части, отдельным группам промышленно-производственных фондов и основным видам оборудования. Их также можно рассчитывать отдельно по всем выбывшим основным фондам и отдельно по ликвидированным. В последнем случае такой коэффициент следует назвать коэффициентом ликвидности (Кликв).

Коэффициент прироста (Кпр) характеризует уровень прироста основных фондов или отдельных его групп за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов (Фпр) к их стоимости на начало периода (Фн):

Кпр=Фпр:Фн,

Методика сравнительного анализа коэффициента прироста аналогична методикам анализа коэффициентов обновления и выбытия основных фондов.

Коэффициент воспроизводства основных фондов рассчитывается как отношение капитальных вложений к стоимости вводимых основных фондов.

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты амортизации и годности.

Коэффициент амортизации (Ка) определяется как отношение суммы амортизации (А) к первоначальной стоимости основных средств (Ф):

Коэффициент годности (Кг) - это отношение остаточной стоимости основных средств (Фо) к первоначальной (Ф):

Коэффициенты амортизации и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец (отчетную дату). Чем ниже коэффициент амортизации (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные фонды.

Анализ эффективности использования основного капитала организации в современных экономических условиях. Методика анализа основного капитала предприятия

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы - Горбунов Владимир Константинович, Крылов Владимир Павлович

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу, автор научной работы - Горбунов Владимир Константинович, Крылов Владимир Павлович

Текст научной работы на тему «Оценка Эффективности основного капитала предприятий методом производственных функций»

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Введение

2. Оценка эффективности использования основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания»

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала предприятия

3. Разработка мероприятий по повышению уровня использования основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания»

3.1 Основные направления мероприятий

3.2 Экономическая оценка эффективности мероприятий в деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

1. Особенности оценки основного капитала предприятия

1.1 Показатели эффективности использования основного капитала предприятия

1.2 Методы оценки капитала предприятия

2 . Оценка эффективности использования основного капитала предприятия ООО « Горно-промышленная компания »

2.1 Общая характеристика предприятия

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала предприятия

3 . Разработка мероприятий по повышению уровня использования основного капитала предприятия ООО «Горно-промышленная компания»

3.1 Основные направления мероприятий

3.2 Экономическая оценка эффективности мероприятий в деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Приложение А

Подобные документы