Какие есть льготы по налогам для ИП? Налоговые каникулы для ип в регионах Льготы для ип в году.

И легальное ведение бизнеса были выгодны, государство предусматривает ряд льгот, благодаря которым узаконенный бизнес становится наиболее благоприятен, чем работа в тени.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

Для того, чтобы начинающий предприниматель мог воспользоваться льготами на налогообложение, в первую очередь, он должен подходить под категорию малого бизнеса. Для данной категории предпринимателей предусмотрены следующие виды льгот:

  1. УСН - это специальный упрощенный режим налогообложения, который предусматривает освобождение ИП от ряда налоговых выплат (например, НДФЛ и НДС). На УСН индивидуальный предприниматель обязан платить единый налог. Объект налогообложения ИП вправе выбирать сам:
    • 6% от доходов - налог рассчитывается только с доходов, расходы не учитываются;
    • 15 % от разницы между доходами и расходами.
  2. Налоговые каникулы - с 2015 по 2020 гг. для бизнесменов, для которых регистрация ИП была произведена впервые, а также в качестве системы уплаты налогов была избрана УСН, дается право на налоговые каникулы на первые 2 года деятельности. Налоговая ставка при этом составляет 0 %, то есть новые ИП полностью освобождены от налогов.

К сожалению, федеральный закон не предусмотрел налоговые каникулы для начинающих предпринимателей по всей России, а дал право региональным властям устанавливать их у себя. Кроме того, право воспользоваться налоговыми каникулами получили ИП только определенных сфер деятельности:

Таким образом, для получения нулевой процентной ставки на двухлетний период ИП должны соблюдать ряд требований, в том числе, описанных выше.

Административные льготы для индивидуальных предпринимателей

Не менее важной причиной для предпринимателей работать из тени являются административные преграды, такие как:

  • сложная отчетность;
  • трудности при оформлении наемных работников и денежных расчетов с ними;
  • отсутствие желания банков выдавать кредиты без обеспечения;
  • частые проверки надзорных ведомств.

Для того, чтобы эти вопросы не пугали начинающих предпринимателей, государство выработало ряд льгот для ИП:

  1. Ведение бухгалтерии в упрощенной форме для малого бизнеса.
  2. Индивидуальные предприниматели, которые попадают под категорию малого бизнеса, могут вести кассовые операции в упрощенном порядке, без установленного лимита кассы.
  3. ИП, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, могут проводить наличные расчеты без кассового аппарата до июля 2018 года.
  4. С 2016 по 2018 годы установлен запрет на плановые неналоговые проверки для малого бизнеса.
  5. Для гарантии участия малого бизнеса в государственных закупках предусмотрена обязанность госзаказчика производить закупки у представителей малого бизнеса на сумму не менее 15% от суммы всех закупок за год.
  6. ИП могут обращаться в гарантийные организации для получения государственных гарантий при получении кредита от банка.
  7. Власти регионов и субъектов РФ вправе предоставлять ИП, которые попадают под категорию малого бизнеса, аренду зданий и помещений на специальных льготных условиях.

Финансовые льготы для индивидуальных предпринимателей

Государство заботится не только об упрощении и улучшении ведения предпринимательской деятельности. ИП могут рассчитывать на прямую финансовую поддержку. К такой поддержке относится ряд субсидий:

  • возврат части расходов, связанных с уплатой процентов по займам и кредитам;
  • возврат части затрат, вызванных участием в различных мероприятиях, например, конгрессно-выставочных;
  • помощь новым ИП (не более 500 тысяч рублей);
  • возврат части затрат по лизинговым договорам.

Что выбрать: регистрация ИП или теневой бизнес?

Такие субсидии и гранты Российская Федерация предоставляет представителям малого бизнеса в рамках Федеральной программы, которая действует до 2020 года.

Анализируя возможности, которые предоставляет государство для ИП, можно прийти к выводу, что сегодня Российская Федерация действительно заинтересована в поддержке новых предпринимателей. В данных условиях ведение легального бизнеса гораздо выгоднее, чем неофициальная предпринимательская деятельность из тени. Кроме того, оформление ИП не занимает много времени и не вызывает каких-либо трудностей, особенно если доверить саму регистрацию специальной организации, которая предоставляет такие услуги.

В рамках реализации программы по поддержке малого бизнеса, российским индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность на определенный период времени избавиться от необходимости уплаты налогов. Для каких видов деятельности предоставляются налоговые каникулы для ИП в 2019 году и каков срок их действия для предпринимателя?

Что такое налоговые каникулы, и кто имеет право на их получение?

Налоговые каникулы – это полное (или частичное) освобождение от уплаты налогов ряда налогоплательщиков, перечень которых установлен законодательством. С 1 января 2015 года в силу вступил Федеральный закон, вносящий поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно, в его статью 346.20.

Согласно его положениям, право на такие каникулы получают индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в указанном статусе и работающие на УСН или патентной системе налогообложения (при условии, что они перешли на такую систему не позднее, чем через два года с момента регистрации).

Эти положения являются общими, и на их основании, согласно тексту указанного нормативного акта, власти субъектов федерации имеют право самостоятельно устанавливать виды предпринимательской деятельности, к которым применяется нулевая налоговая ставка, а также определять ряд других дополнительных требований.

Для того чтобы точно определить круг лиц, имеющих право на налоговые каникулы, необходимо понять, что законодатель вложил в понятие «впервые зарегистрировавшееся ИП». К этой категории ИП относятся физические лица, которые встали на учет в налоговый орган в качестве предпринимателя после того, как на территории субъекта федерации, в котором будет осуществляться деятельность, вступил в силу региональный закон о налоговых каникулах.

В случае если предприниматель ранее уже регистрировался, после чего официально прекращал свою деятельность, а потом снова приобретал указанный статус, считаться впервые зарегистрированным ИП он не будет.

Кроме того, законом установлены виды деятельности, для которых может быть применено льготное налогообложение:

  • производственная;
  • социальная;
  • научная.

При этом не менее 70% от общей выручки предприятия должно приходиться на доход, полученный от функционирования в вышеуказанных сферах.

Устанавливать конкретные виды деятельности, подлежащие освобождению от бремени по уплате налогов, будут региональные власти.

Стоит отметить, что получение права на льготы по уплате налогов не освобождает предпринимателя от необходимости .

Срок действия периода льготного налогообложения

Предоставление налоговых каникул индивидуальным предпринимателям будет осуществляться в период с 2015 по 2020 год. При этом каждый отдельно взятый ИП сможет воспользоваться правом на льготу только в течение двух налоговых периодов, каждый из которых равен одному году. Региональные власти могут сократить количество периодов до одного.

Итак, налоговые каникулы представляют собой период, в течение которого доходы индивидуального предпринимателя не облагаются налогами (или облагаются с использованием пониженной ставки).

Несмотря на то, что данная мера поддержки малого бизнеса установлена на федеральном уровне, окончательное решение об условиях ее реализации в отдельном субъекте федерации принимается региональными властями. Они могут определить виды деятельности предпринимателя, количество льготных периодов и другие факторы, имеющие ключевое значение при предоставлении налоговых каникул.

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам - временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в . Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей - это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница - ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке - 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.

Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Малый бизнес в 2019 году — критерии определения

Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в .

Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.

В 2019 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49 % в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, ограничений нет.

С 1 августа 2016 года функционирует , используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.

Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2019 году на . Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.

Накануне 2019 года президент подписал , в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.

Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана. Для поиска запланированных проверок предпринимателям лучше пользоваться сводным планом проверок субъектов предпринимательства на 2019 год на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Региональные налоговые льготы

Такие льготы в 2019 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах » на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.

Субсидии

Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в . В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.

Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.

Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов .

Кадровый учет

Закупки

Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.

Важно также отметить, что с 3 июля 2018 года действует , который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

В 2016 году законодатели продолжили работу по созданию комфортных условий для ведения бизнеса малыми формами. К ранее установленным налоговым льготам добавлены новые, разработаны новые меры по сокращению административного давления. При этом в регионах власти подготовили свои программы поддержки малого предпринимательства.

26.05.2016

Рассмотрим, какие льготы для малого бизнеса действуют в 2016 году.

1. Спецрежимы с низкими налоговыми ставками

Не первый год для субъектов малого предпринимательства действуют специальные режимы с низкими налоговыми ставками, когда один невысокий налог заменяет несколько. Это ЕНВД, упрощенная система, патент и ЕСХН. Однако в 2016 году многие регионы воспользовались своим правом дополнительно снижать ставки, и данные режимы налогообложения стали еще более привлекательными. Так, в Брянской области для «упрощенцев» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ставка налога составляет 12%, а с объектом «доходы» - 3% (Закон Брянской области от 28.09.15 №78-З). В целом по стране 33 региона снизили ставки по УСН с объектом «доходы» и 71 при объекте «доходы минус расходы».

2. Налоговые каникулы

В некоторых регионах для вновь регистрирующихся предпринимателей, которые собираются работать в производственной, социальной, научной, а на отдельных территориях и в бытовой сферах, введены двухлетние налоговые каникулы. На это время предприниматели на патенте освобождаются от уплаты стоимости патента, а для «упрощенцев» ставка УСН составляет 0%. Например, уйти на каникулы можно, открыв свое дело в Ставрополье (Закон Ставропольского края от 06.06.15 №56-кз), в Мордовии (Закон Республики Мордовия от 22.12.15 №97). Всего же по России подобные законы приняты в 61 субъекте из 85.

3. Надзорные каникулы

С 2016 года власти ввели трехлетний запрет на проведение неналоговых плановых проверок малого бизнеса (Федеральный закон от 13.07.15 №246-ФЗ). Вплоть до 31 декабря 2018 г. трудовые, санитарные и пожарные инспекторы, сотрудники ФМС и учреждений местного самоуправления обязаны воздержаться от плановых контрольных мероприятий в отношении малых предприятий (прежде «малыши» попадали под проверку раз в три года).

Проверочный мораторий не распространяется на ИП и компании, работающие в сфере образования и здравоохранения.

«Надзорные каникулы» позволят снизить административное давление на компании и ИП, ранее не допускавшие серьезных нарушений законодательства. Что касается тех, кто в течение предыдущих 3-х лет допустил грубое нарушение по КоАП - дисквалификацию, аннулирование лицензии либо приостановку деятельности - то такие юрлица и ИП при планировании контрольных мероприятий на очередной год могут быть включены в план.

Информацию о предстоящей плановой проверке можно узнать на сайте Единого реестра проверок proverki.gov.ru и заблаговременно подать заявление на исключение из ежегодного плана, если предприятие относится к малым и имеет надежную репутацию.

Если контролеры все же нагрянут с плановой проверкой, то они обязаны до начала мероприятий разъяснить руководителю правила предоставления «надзорных каникул». В случае документального подтверждения организацией своего соответствия критериям малого бизнеса проверка прекращается, и составляется соответствующий акт.

4. Упрощенная работа с наличкой

Во-первых, компании и предприниматели на ЕНВД и ИП на патентной системе могут работать без кассовых аппаратов (п.2.1 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.03 г.)

Во-вторых, малые предприятия и ИП вправе накапливать в своих кассах любое количество денег, не устанавливая лимита наличности в кассе (п.2 Указаний ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У).

В-третьих, предприниматели по желанию могут не вести кассовую книгу и не выписывать кассовые ордера (пп.4.2 и 4.6 Указаний ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У).

5. Упрощенный бухгалтерский учет и сокращенная отчетность

Сразу скажем, что из предпринимателей мало кто вообще ведет бухгалтерский учет, т.к. в обязательном порядке они должны вести только книги учета доходов и расходов, соответствующие применяемой ими системе налогообложения.

А вот малые предприятия, кроме попадающих под аудит, могут воспользоваться льготой и значительно упростить обязательное для них ведение бухучета, сократив рабочий план счетов (Информация Минфина от 03.06.15г. № ПЗ-3/2015). Микропредприятиям разрешено и вовсе отказаться от проводок. Вдобавок небольшим компаниям нет необходимости применять сложные ПБУ (ПБУ 18/02, ПБУ 16/02, ПБУ 2/2008, ПБУ 11/2008, ПБУ 8/2010, ПБУ 12/2010) и переоценивать финансовые вложения (ПБУ 19/02).

Малые компании по окончании года вправе представить в контролирующие органы только баланс и отчет о финансовых результатах без приложений, расшифровок и пояснений (п. 6 и 6.1 приказа Минфина от 02.07.10 г. № 66н).

Свое решение - воспользоваться данными льготами - организация должна записать в учетную политику.

Дополнительные льготы для малого бизнеса содержатся во множестве других законодательных актов федерального и регионального уровней. Назовем некоторые:

Федеральный закон от 05.04.13 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок…», обязывающий заказчиков закупать у малого бизнеса товаров, работ, услуг для нужд федерального центра и муниципалитетов не менее 15% от годового объема закупок;

Федеральный закон от 10.01.02 г. № 7-ФЗ "Об охране окружающей среды". Поправками в статью 16.4 субъекты малого предпринимательства освобождены от внесения квартальных платежей за негативное воздействие на окружающую среду. С 2016 года плата вносится ими один раз в год по сроку - 1 марта следующего за отчетным года;

Трудовой кодекс, статья 59, позволяющая принимать на малые предприятия сотрудников по срочным трудовым договорам;

Приказы Росстата, предписывающие представлять ежемесячные, квартальные, годовые отчеты в органы статистики различным организациям, кроме малых;

Похожие статьи