Срок владения квартирой при наследовании. Как определить срок владения квартирой, образованной путем объединения двух квартир? Как рассчитать срок владения квартирой для продажи
Добрый день, уважаемые посетители сайта сайт! Сегодня речь пойдет о вопросе, ответ на который будет интересен многим.
Итак, вопрос: «В 2010 году я по договору долевого участия в строительстве купил квартиру, а сейчас планирую ее продать. Акт приема-передачи квартиры был подписан в 2012 году. Свидетельство о праве собственности оформлено в 2015 году. Правильно ли я решил, что мне не нужно платить налог, поскольку я обладаю данной недвижимостью более трех лет?».
Ответ на данный вопрос можно сформулировать следующим образом: налог, полученный с продажи такой квартиры, платить нужно.
Во-первых, с 2016 года срок владения квартирой для освобождения от уплаты налога должен составлять не три года, а пять лет. Но в данном случае, нет не только пяти лет, но даже трех лет, поскольку право собственности на объект недвижимого имущества возникает с момента государственной регистрации данного права.
Поэтому срок нахождения квартиры в собственности нужно считать не с момента заключения договора долевого участия в строительстве, и не с момента подписания акта приема-передачи, а с момента государственной регистрации права собственности. Дату государственной регистрации можно посмотреть в свидетельстве о государственной регистрации права.
Из этого правила есть следующие исключения:
- Если квартира получена по наследству, то срок необходимо отсчитывать с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя;
- Если квартира получена в доме, построенном жилищно-строительным кооперативом (ЖСК), то срок владения считается с даты, указанной в справке о полной выплате пая;
- Когда у собственника квартира в собственности более пяти лет, но при этом менялась доля, доход от продажи всей квартиры целиком налогом не облагается. Например, квартира десять лет принадлежала супругам. После раздела имущества, квартира перешла жене, которая, соответственно, получила новое свидетельство о праве собственности. В этом случае жена может спокойно продавать квартиру, зная, что налог ей при этом платить не придется.
Министерство рассказало о правилах исчисления срока владения имуществом, перешедшим по наследству, в целях освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже (). Позиция чиновников заключается в том, что такой срок начинает исчисляться с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.
Минфин России обосновал это тем, что именно с указанного момента принятое наследство признается принадлежащим наследнику ( , ). При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него, если этого требует законодательство (например, в случае наследования недвижимости).
Может ли наследник, пропустивший срок вступления в наследство, принять его, не обращаясь в суд? Ответ – в"Домашней правовой энциклопедии" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Разъяснения пригодятся гражданам, которые намерены продать или уже продали унаследованное имущество. Напомним, если на момент продажи налогоплательщик владел имуществом в течение минимального срока, НДФЛ с доходов от сделки платить не нужно (). Важно, что 1 января 2016 года такой минимальный срок увеличился с трех лет до пяти (). Но для имущества, которое перешло в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников, минимальный срок остался прежним – три года.
Это же относится к приватизированному имуществу либо перешедшему по договору ренты, а также к имуществу, приобретенному до 1 января 2016 года ().
Таким образом, для освобождения от НДФЛ при продаже унаследованного имущества достаточно, чтобы на момент сделки прошло три года со дня смерти наследодателя.
В противном случае НДФЛ уплатить придется, однако налогоплательщик может рассчитывать на имущественные вычеты. А о том, каков их размер, какие существуют ограничения при их предоставлении и , узнайте из нашего спецпроекта.
Финансисты разъяснили вопрос о необходимости уплаты НДФЛ с дохода от продажи квартиры в 2015 году, в случае, если размер доли в ней, принадлежащей налогоплательщику, изменился менее трех лет назад (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 февраля 2016 г. № 03-04-05/8077 " ").
Так, ситуация, которая возникла у налогоплательщика, следующая. В 2009 году в общую долевую собственность налогоплательщика и членов его семьи была приватизирована квартира. А в 2015 году он стал ее единоличным собственником и продал жилье.
Поскольку квартира была приобретена до 1 января 2016 года, то при решении вопроса о налогообложении возникшего дохода применяются положения в соответсвующей редакции. А именно, доход освобождается от налогообложения, если квартира находилась в собственности налогоплательщика три и более лет. При этом срок владения имуществом будет рассчитываться начиная с 2009 года. И то, что размер доли налогоплательщика в реализованной квартире увеличился никак не сказывается на исчислении срока владения недвижимостью, пояснили финансисты.
Можно ли учесть получившийся остаток при определении налоговой базы по НДФЛ, если сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта превышает сумму доходов от его продажи, узнайте из "Энциклопедии решений. Налоги и взносы"
интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!
Дело в том, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения прав собственности на указанное имущество (). На этом основании специалисты Минфина России заключили, что моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и размера их долей, а момент первоначальной госрегистрации права собственности на данное имущество.
Таким образом, в данной ситуации квартирой налогоплательщик владел более трех лет, а значит и доходы от продажи этого имущества не подлежат обложению НДФЛ. А следуя разъяснениям финансистов, которые они недавно дали в другом своем письме, обязанность декларировать данный доход у гражданина также отсутствует. Мы писали об .
При продажи жилой недвижимости и земельных участков с точки зрения налогообложения важным параметром является срок владения имуществом. Поскольку в зависимости от срока владения имуществом Вам либо нужно, либо нет отчитываться перед налоговым органом и платить налог на доходы от продажи.
В большинстве случаев срок владения недвижимостью начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности . Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86. Это правило касается недвижимости, приобретенной по договорам купли-продажи, участия в долевом строительстве, уступки прав требования (цессии), инвестирования, а также если, квартира получена в дар или приватизирована.
Пример: Васильева А.С. в декабре 2017 году продала квартиру, которую получила по договору дарения от родителей. Васильева оформила квартиру в свою собственность в январе 2014 года. Поскольку жилье находилось в собственности Васильевой более трех лет, отчитываться о продаже и платить налог (НДФЛ) ей не нужно.
Стоит иметь в виду, что, если имущество переходило к третьим лицам (например, если квартира была продана, а потом выкуплена обратно), срок владения нужно отчитывать с даты последней регистрации прав собственности на объект.
В отдельных случаях срок владения определяется с учетом некоторых особенностей приобретения имущества.
|
Право собственности получено |
С какого момента отчитывать срок владения |
|
Собственность получена по решению суда |
С даты вступления в силу решения суда (Письмо Минфина от 30.05.2016 № 03-04-05/30946) |
|
Получено в наследство |
|
|
При покупке по договору паенакопления с ЖСК |
С момента выполнения 2х условий (Письмо Минфина от 30.12.2014 № 03-04-05/68492):
|
|
При изменении размера доли в собственности на недвижимость |
С даты первоначальной регистрации собственности, изменение состава собственников не прерывает срок владения объектом (Письмо Минфина от 19.07.2016 № 03-04-05/42215) |
|
При переводе жилья в состав нежилых помещений |
С даты регистрации прав собственности на жилое помещение (Письмо Минфина от 20.02.2015 № 03-04-05/8329) |
|
При окончании строительства жилого дома, который приобрели как объект незавершенного строительства |
С даты регистрации прав собственности на жилой дом как на достроенный объект. То есть дата, которая указана в новом свидетельстве (Письмо Минфина от 18.02.2015 № 03-04-05/7517) |
|
При разделе имущества супругов, совместно нажитого в браке |
С даты регистрации прав собственности на объект при его первоначальном приобретении супругами (Письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36153) |
|
При разделе/объединении земельного участка |
С даты регистрации прав собственности на новый (полученный в результате раздела/объединения) объект (Письмо ФНС от 20.02.2014 № БС-4-11/2957, Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-04-05/14570) |
|
При выделе доли в натуре |
С даты регистрации прав собственности на новый (выделенный) объект (Письмо Минфина от 21.02.2014 № 03-04-05/7487) |
Минимальный срок составляет 3 года или 5 лет в зависимости от того, когда и как была приобретена недвижимость.
Если имущество приобретено после 1 января 2016 года, установлен минимальный срок владения - 5 лет, исключениям является имущество, приобретенное:
- по наследству/в дар от близкого родственника;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением.
Здесь срок владения остается прежним – 3 года.
Если имущество, приобретенное до 1 января 2016 года, находится в собственности 3 года и более, доходы с его продажи налогом не облагаются, и декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Соответственно, освобождаются от уплаты налога и обязанности подавать декларацию 3-НДФЛ граждане, которые продали недвижимое имущество (квартира, комната, жилой дом, земельный участок, дача, гараж и т.д.), которым владели более минимального срока.
Новость от 10 октября 2016- НДФЛ
- Квартира
- продажа_квартиры
- срок_владения
Согласно Налоговому Кодексу РФ не подают декларацию 3-НДФЛ и не платят налог граждане, которые продали квартиру/дом/комнату/землю, которой владели более минимального срока.
Минимальными сроками являются:
- Если имущество, приобретенное до 1 января 2016 года, находится в собственности 3 года и более, доходы с его продажи налогом не облагаются, и декларацию гражданин подавать не обязан.
- Если имущество приобретенно после 2016 года, установлен иной минимальный срок владения - 5 лет, за исключением недвижимости, полученной:
- по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в результате приватизации;
- по наследству;
- в дар от близкого родственника.
Для указанных объектов действует прежнее трехлетнее ограничение по сроку владения.
Рассмотрим с какого именно момента отсчитывать срок владения.
Как получили жилье | С какого момента считается срок |
Приобретение квартиры по договору купли-продажи Приобретение квартиры по договору долевого участия (инвестирования, уступки права требования) Квартира получена в дар Квартира получена взамен снесенного/ветхого жилья от муниципальных властей Дом построен самостоятельно | Срок владения исчисляется c даты регистрации права собственности |
| Жилье приобретено по договору с ЖСК (договору паенакопления) | Дата владения считается c момента полной выплаты паевого взноса и подписания акта приема-передачи квартиры |
| Жилье приобретено в результате приватизации |
|
| Жилье получено в наследство | Срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства). Исключение:
|
| Разные доли квартиры приобретены в разное время |
|
| Право собственности признано через суд | Срок владения квартирой исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда |
