Потерял письмо с транспортным налогом. Что делать, если не пришел транспортный налог на машину? Как заплатить транспортный налог, если нет квитанции
24 / 09 / 2012
Тема налогов - это актуально всегда и всем. Главный бухгалтер «Русского Фонда Недвижимости» Людмила Алексеевна Бердникова предлагает ознакомится со статьей из журнала «Главбух», которая может помочь в некоторых ситуациях.
Инспекторы уже начали рассылать гражданам единые уведомления на уплату транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество. Но как быть, если в извещении вы обнаружили ошибку или вовсе не получили такой документ? В статье мы подскажем, что делать.
Как вы знаете, личные имущественные налоги нужно платить на основании уведомлений из налоговой инспекции. А с этого года применяется новая форма единого уведомления. То есть раньше вы получали отдельные письма с расчетом и квитанцией на оплату транспортного и земельного налогов. Еще одно письмо присылали по налогу на имущество физических лиц. Теперь же суммы всех таких налогов инспекторы предъявляют в одном документе (едином уведомлении) и единым бланком оформляют квитанции на уплату.
Перечислить налоги в бюджет можно несколькими способами.
Во-первых, в банке по квитанции, которую прислали с уведомлением.
Во-вторых, через интернет-банк, воспользовавшись пластиковой картой.
В-третьих, с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.
Вопросов не возникнет, если уведомление с квитанцией у вас на руках и с суммой налогов вы согласны. А как действовать в тех случаях, когда с документом что-то не так, асскажем дальше.
В уведомлени ошибка
Ошибки в расчете личных налогов могут быть разные. Например, инспекторы неправильно написали мощность двигателя автомобиля или вообще предъявили налог по машине, которую вы давно уже продали. Как быть в такой ситуации? Первое, что можно сделать, — это позвонить в инспекцию и сказать, что налог посчитали неправильно. Телефон для связи вы найдете в уведомлении. Кстати, проверить, правильно ли ревизоры определили сумму налога, можно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС «Имущественные налоги: ставки и льготы». Достаточно выбрать вид налога и свой регион.
Есть и другой способ разобраться в ситуации - более эффективный, но не совсем оперативный. Направьте в инспекцию по месту своего жительства заявление, в котором попросите пересчитать налог. Ревизоры обязаны будут рассмотреть ваше заявление и исполнить его. Либо дать вам письменный ответ, в котором объяснить, как они считали налог. Отдельно скажем про ситуацию, когда у вас есть право на льготы, однако инспекторы этого не учли. Тут нужно представить документы о льготах в свою ИФНС. Автоматически пересчитывать налоги вам никто не будет. Оправдательные бумаги приложите к заявлению об ошибке в уведомлении.
В уведомлени налоги посчитаны за несколько лет
В уведомлениях, которые инспекции рассылают в 2012 году, личные налоги могут быть рассчитаны не только за прошлый год. Также в нем могут быть значения за 2010 и 2009 годы. Если вы получили уведомление, в котором фигурируют такие периоды, то ошибки нет. А если, например, транспортный налог посчитан за 2008 год или более ранний период? Тогда оснований для уплаты налога нет. Чтобы избежать споров, обратитесь в инспекцию с просьбой выдать новое уведомление.
Уведомление прислали с опозданием
Вообще, уведомления должны рассылать минимум за 30 рабочих дней до срока уплаты налога. Поскольку личные имущественные налоги нужно платить не ранее 1 ноября, то уже в августе - сентябре можно ожидать уведомление. Сроки уплаты транспортного и земельного налога могут быть и более поздними, если так решат региональные или местные власти. Например, в Санкт-Петербурге крайний срок уплаты по земельному налогу и налогу на имущество всегда выпадает на 1 ноября.
А если инспекция опоздала? Формально вы не должны платить налог. Но тогда споров с инспекторами не избежать. Кроме того, они насчитают вам пени. Такое требование можно оспорить, но есть вероятность, что нужно будет дойти до суда. Чтобы не конфликтовать с налоговиками, проще перечислить деньги в бюджет. Пусть и по запоздавшей квитанции.
Уведомление так и не пришло
Возможна и такая ситуация: все сроки истекли, год подходит к концу, а уведомление так и не пришло. А платить вам по-прежнему есть за что. Скажем, за вами в ГИБДД числится автомобиль. Кстати, проверить, надо ли вам платить налог, можно на официальном сайте ФНС. Там есть специальный сервис «Узнай свою задолженность». Если в базе налоговой нет данных о вашем налоге, то получается, что и перечислять ничего не придется. По идее, инспекторы обязаны высылать уведомления заказным письмом или вручать лично под роспись. А так они делают редко. Чаще просто относят обычные письма на почту, а почтальоны в свою очередь бросают письмо в почтовый ящик. Поэтому уведомление могло запросто потеряться.
Разобраться можно, просто позвонив в налоговую. Если инспектор скажет: «Да, отправляли», то лучше заплатить налог, в противном случае придется писать жалобу и оспаривать действия ревизоров. Причем вся эта процедура может затянуться, и в конечном итоге придется подавать иск в суд. Так что если цена вопроса невелика, то и смысла спорить с инспекторами нет.
Уведомление и квитанцию потеряли
Напоследок рассмотрим ситуацию, когда уведомление прислано вовремя и все в нем посчитано правильно. Однако до того, как заплатить налог, вы квитанцию потеряли. Не переживайте, эту ситуацию легко исправить. Просто придите в свою инспекцию и попросите распечатать вам новое уведомление. Вам должны его выдать без проблем, причем бесплатно.
Ольга КУЛИКОВА, эксперт журнала «Главбух»
Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.
Направление налогового уведомления осуществляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в в бюджетную систему Российской Федерации. Форма налогового уведомления утверждена
Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его представителю) лично под расписку на основании полученного от него , в том числе в МФЦ (с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги), направлено по почте заказным письмом или передано через личный кабинет налогоплательщика.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Для пользователей Личного кабинета налогоплательщика налоговое уведомление размещается в Личном кабинете налогоплательщика и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя Личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@.
Налоговое уведомление не получено
Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в Личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги. Если указанный срок приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:
- наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
- если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
- налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогового уведомления за период владения налогооблагаемым объектом, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через Личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России « ».
Владельцы налогооблагаемых объектов, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого объекта, (форма сообщения утверждена ).
Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции, контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 , а также в рубрике « ».
Налоговое уведомление содержит неточности
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
- для пользователей – через Личный кабинет налогоплательщика;
- для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России « ».
По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней):
- проведёт перерасчет налога;
- сформирует при наличии оснований новое налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика. Если Вы не являетесь пользователем , направит новое налоговое уведомление в установленном порядке;
- направит Вам ответ на обращение (разместит его в ), в т.ч. в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов).
Налогоплательщики – физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) уплачивают все имущественные налоги на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если указанный срок приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Перерасчет сумм ранее исчисленных имущественных налогов физических лиц осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с данным перерасчетом. При этом с 1 января 2019 года перерасчет земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов по направленным налоговым уведомлениям.
Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом, однако, это лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.
Для удобства налогоплательщиков реализовано несколько способов оплаты имущественных налогов:
- в интернет-сервисе Личный кабинет налогоплательщика;
- через онлайн сервис одного из банков-партнёров ФНС России;
- через отделения банковских и кредитных организаций;
- через кассы местных администраций или федеральной почтовой службы;
- с 1 января 2019 года – в МФЦ «Мои документы» (при наличии решения высшего должностного лица субъекта Российской Федерации о возможности приёма налоговых платежей через МФЦ).
Случается, что уведомления теряются на пути к адресату. Однако отсутствие квитанции не может быть веским основанием для отсрочки или вообще игнорирования обязательных платежей . Если в 2020 году к кому-то так и не пришло уведомление о транспортном налоге на машину, о его погашении необходимо позаботиться самостоятельно. Что для этого нужно делать, читайте в этой статье.
За какой год приходит транспортный налог на автомобиль в 2020 году
Сбор за любое транспортное средство
, в том числе за машину, рассчитывается в соответствии со статьей 360 Налогового Кодекса (НК) РФ
за календарный год. Это продолжительность налогового периода для физических лиц. Налог уплачивается в году, следующем за отчетным налоговым периодом
. Следовательно, в 2020 году автовладельцы будут выплачивать транспортный сбор за предыдущий год. Стоит отметить, что за неполный месяц владения автомобилем налог рассчитывается по тарифу целого месяца.
Транспортный сбор является региональным налогом , поэтому до недавнего времени субъекты РФ устанавливали самостоятельно. На текущий момент для всех регионов России зафиксирован единый срок - до 1 декабря . Уведомление из налоговой должно поступить не позднее 30 календарных дней до конечной даты внесения денежной суммы в бюджет. Когда к автовладельцу придет уведомление о транспортном налоге на машину, зависит от оперативности работы налоговиков, при этом крайний срок не меняется - 1 ноября текущего года .
Что делать, если потерял квитанцию за транспортный налог
В соответствии со статьей 57, п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ гражданин обязан только после получения уведомления об этом. Закон гласит:
…в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Поэтому, только имея извещение из налогового органа, автовладелец обязан произвести оплату выставленного счета .
Если кто-то потерял квитанцию или по какой-то причине не получил её, для оплаты транспортного налога на машину необходимо обратиться к российскому законодательству. Там есть руководство к действию - изменения в НК РФ, утвержденные Федеральным Законом (ФЗ) за №52-ФЗ от 02.04.2014 года , говорят о том, что гражданин в случае отсутствия извещения должен :
…сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств … в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений … за период владения ими.
Следовательно, оплатить транспортный налог, если не получена квитанция, все равно придется.
Рассмотрим, куда обращаться, если в 2020 не пришла квитанция на налог на машину. Алгоритм действий автовладельца при отсутствии извещения довольно прост. Если уведомление из налоговой не поступило до 01.11.2020 года , то следует лично посетить территориальное подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ . Именно это рекомендует ФНС на своем официальном сайте nalog.ru . Визит можно запланировать с помощью сервиса данного интернет-портала:
- зайти на nalog.ru ;
- кликнуть по разделу «Физические лица»;
- в колонке «Электронные сервисы» выбрать подраздел «Онлайн-запись на прием в налоговый орган ».
Другой вариант - посетить учреждение ФНС в часы приема физических лиц.
Как распечатать квитанцию по автотранспортному сбору самостоятельно
Потерянное уведомление можно распечатать самостоятельно без визита к налоговикам. Существует 2 способа:
- посредством личного кабинета налогоплательщика на интернет-портале ФНС ;
- с помощью специальной опции портала ФНС «Узнайте свою задолженность» .
Рассмотрим каждый из способов подробней.
Чтобы зайти в личный кабинет официального сайта ФНС, нужно зарегистрироваться при помощи логина и пароля, предоставляемых при личном посещении любого подразделения налоговой службы. Другой способ авторизации - регистрация на сайте Госуслуг с целью получения пароля, который является единым для идентификации пользователя как в Госуслугах, так и на интернет-ресурсе ФНС. Стоит отметить, что данная процедура не одномоментная и придется посетить многофункциональный центр (МФЦ) для подтверждения учетной записи.
04.10.2013УФНС по Смоленской области
Сотрудники УФНС России по Смоленской области напоминают, что сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами устанавливаются органами законодательной власти и истекают 1-2 ноября 2013 года.
Рассылка триединых уведомлений с платежными квитанциями на уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц в этом году УФНС России по Смоленской области завершена два месяца назад.
Если налогоплательщиком еще до исполнения налоговых обязательств платежный документ был утерян, можно получить его дубликат, непосредственно обратившись в инспекцию. В качестве альтернативного способа, не требующего личного визита, сотрудники Управления рекомендуют использование Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц » на официальном сайте УФНС России по Смоленской области . Это самый быстрый вариант получения платежного документа. Он позволяет онлайн запрашивать актуальную информацию об исполнении гражданином своих налоговых обязательств, формировать квитанции на уплату налогов, распечатывать платежные документы и оплачивать их, не выходя из дома.
Чтобы стать обладателем ключа от «Личного кабинета », необходимо в электронном виде заполнить заявление на получение первичного пароля на странице одноименного сервиса и лично явиться один раз для получения регистрационной карты.
С возможностями и объемом предоставляемой информации можно ознакомиться, воспользовавшись демоверсией сервиса. Вход в тестовый информационный ресурс осуществляется с основной страницы «
В отличие от юридических лиц физическим лицам не надо самостоятельно рассчитывать сумму транспортного налога, заполнять декларацию и идти в налоговую. Налоговый инспектор самостоятельно рассчитает налог, заполняет налоговое уведомление и квитанцию и высылает эти документы налогоплательщику.
Однако весьма часто по какой-то причине уведомление не высылается. Что же делать в таком случае?
- Уплата транспортного налога на основании уведомления
Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения такого уведомления, если в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога (п. 6 статьи 58 НК). При этом налоговый орган обязан направить уведомление налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (статья 52 НК).
Таким образом, с одной стороны, если уведомление не пришло совсем, то у автовладельца не возникло обязанности по уплате налога. Если оно запоздало, то у гражданина в любом случае есть законный месяц, чтобы заплатить налог, и это не должно считаться просрочкой.
Согласно п. 3 статьи 363 НК обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика - физического лица на основании налогового уведомления (п. 3 статьи 363 НК).
Но, с другой стороны, налоговое законодательство все же устанавливает конкретный срок для уплаты физическими лицами транспортного налога - он определяется региональными законами.
Следовательно, если по каким-либо причинам уведомление не получено, и поэтому налогоплательщик не смог заплатить налог, то у него по данному виду налога автоматически возникает недоимка.
Недоимка влечет начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Пеня согласно п. 1 статьи 75 НК – это денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки Поскольку пени не являются санкцией, то вопрос о наличии/отсутствии вины налогоплательщика в просрочке в данном случае не имеет значения.
Установление конкретных дат в качестве срока уплаты физическими лицами транспортного налога противоречит нормам первой части НК, согласно которым этот срок должен быть не менее месяца с даты получения налогового уведомления. Нормы первой части имеют приоритет, поэтому указание на это противоречие может спасти налогоплательщика от незаслуженных пеней - ведь если обязанности по уплате налога не возникло, то не может быть и просрочки ее исполнения.
Кроме того, согласно статье 6.1 НК установление сроков в налоговом законодательстве должно производиться одним из следующих способов:
- календарной датой;
- указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено;
- периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
- Способы передачи уведомления и причины его "непередачи"
Налоговики рассылают уведомления почтой, как бы по умолчанию считая иной способ вручения невозможным. Однако почта у нас работает не лучшим образом, да и форма заказного письма не гарантирует, что адресат непременно его получит, притом вовремя.
Письмо может потеряться в пути, прийти не по тому адресу (прописки, а не фактического проживания), в конце концов оно просто может быть украдено из почтового ящика, что тоже не редкость.
Еще одной возможной причиной является плохое взаимодействие налоговых подразделений и ГИБДД. Согласно правилу п. 4 статьи 85 НК органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны передавать сведения о транспортных средствах и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации. Для целей исчисления транспортного налога такие сведения представляются также по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года (п. 5 статьи 362 НК).
Транспортный налог уплачивается гражданами по месту их регистрации. Следовательно, налоговый орган по месту нахождения подразделения ГИБДД должен передать соответствующие сведения в налоговые органы по месту регистрации владельца транспортного средства. Утеря или задержка сведений на любом из этих этапов могут привести к задержке сроков направления уведомления.
Кроме того, как работники ГИБДД, так и налоговые органы, могут исполнить свои обязанности ненадлежащим образом.
- Заплатить налог обязан
Однако требования о взыскании с граждан недоимок по налогам рассматриваются в порядке приказного, а не искового производства (статья 122 Гражданского процессуального кодекса (ГПК)). Приказное производство - это упрощенная форма судопроизводства, при которой стороны не вызываются в суд для объяснений и даже не уведомляются о поданном заявлении. Судья принимает решение единолично в течение 5 дней.
Таким образом, если налоговый орган обратится в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, налогоплательщик узнает о принятом решении уже по факту, получив копию приказа, и объяснить ничего не сможет. Согласно статье 129 ГПК он имеет право в 10-дневный срок после получения этой копии представить в суд свои возражения - тогда судебный приказ будет автоматически отменен и налоговикам придется обращаться в суд уже в порядке обычного искового производства.
Обращение налогового органа в суд, если не было выслано уведомление, не является законным. Даже если уведомление высылалось, но по каким-либо причинам не было оплачено, по правилам налогового законодательства налоговый орган должен вначале направить гражданину требование с указанием суммы задолженности и пеней, и только в случае его неоплаты обращаться в суд (п. 1 статьи 45, статьи 48 НК).
Согласно пп. 5 п. 2 статьи 124 ГПК к заявлению о вынесении судебного приказа должны прилагаться документы, доказывающие обоснованность требования взыскателя. Какие документы необходимо прилагать в случае взыскания налога, в законодательстве не уточняется. На наш взгляд, это должны быть копии уведомления и требования, а также документы, подтверждающие их направление/вручение налогоплательщику.
Налогоплательщик может легко может обезопасить себя от возможных неприятностей простым способом - если уведомление не получено за 30 дней до срока уплаты налога, нужно отправиться в налоговую инспекцию и получить его лично и под расписку (т.е. помочь налоговикам выполнить требования статьи 52 НК).
А тем, кому вместо уведомления пришел судебный приказ, необходимо в 10-дневный срок представлять свои возражения в суд (при их наличии). В суд же следует обжаловать и требование об уплате пеней, если уведомление пришло позже срока или не пришло вообще.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на " " при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
