Кредит в 1 с 8.3. Типовые бухгалтерские проводки по займам

28.12.2023

Достаточно часто предприятием не хватает собственных средств, и они прибегают к помощи банков, чтобы занять средства. В этой статье мы разберем, как ведется учет краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, а именно рассмотрим отражение в программе получение кредита, а также начисление и уплату процентов по нему.

Учет краткосрочных кредитов ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет 01 «Краткосрочные кредиты». Для учета процентов используется субсчет 02 «Проценты по краткосрочным кредитам». Обратите внимание, что в программе используются разные субсчета для учета основной суммы долга по кредиту и процентов по нему.

Оба субсчета являются пассивными, т.е. увеличение происходит по кредиту, а уменьшение по дебету.

Начнем с операции получение кредита. Обычно кредит перечисляется на расчетный счет предприятия.

Поэтому здесь будет оформляться документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Поступление».

В случае использование клиент-банка выписка будет загружена в программу автоматически.

В документе указываем контрагента, договор с ним, сумму кредита, указываем счет 66.01 «Краткосрочные кредиты». Также при необходимости указываем статью движения денежных средств.

По документу будет сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.01

Далее сделаем начисление процентов. Проценты будут начисляться на счет 91.02 «Прочие расходы» и для их отражения используем «Операцию, введенную вручную». Ее можно найти на закладке «Операции», либо воспользоваться помощником на закладке «Главное».

Для этого заходим в «Операции» — «Ввести хозяйственную операцию» и указываем нужную нам проводку: Дт 91.02 Кт 66.02. При использовании этого способа автоматически заполнится содержание операции, а также счета по дебету и кредиту. Останется указать субконто и сумму.

И для уплаты процентов используем документ «Списание с расчетного счета», вид операции «Расчеты по кредитам и займам». Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Списание».

Либо можно зайти через помощник «Корреспонденция счетов», указав проводку: Дт 66.02 Кт 51.

В документе выбираем получателя, договор с ним, указываем счет – 66.02, сумму и при необходимости статью движения денежных средств.

Для правильного оформления договора займа, а также ведения налогового и бухгалтерского учета следует обратить особое внимание на ключевые моменты, которые должны быть прописаны в договоре:

Сумма займа;
Срок, на который выданы денежные средства;
Способ получения. Наиболее приоритетным является перечисление займа на карту сотрудника. Выдать займ из кассы можно предварительно сняв денежные средства с расчетного счета, поскольку выдача займа из наличной выручки организации запрещена указанием Банка России от 07.10.2013г. N3073-У;
Цель выдачи займа. Если займ выдан на приобретение недвижимого имущества, то заемщик освобождается от налогообложения материальной выгоды.
Условия выдачи – под проценты или беспроцентно. Если в договоре нет упоминания о том, что займ беспроцентный или не указана ставка, то по договору сумма процентов приравнивается к ставке рефинансирования;
Дата погашения займа: полностью или ежемесячными платежами и срок уплаты процентов.

Налогообложение у заимодавца

Сумма выданного займа не является расходом организации, как и не является доходом его возврат. Проценты за пользование займом в силу п.6 ст.250 НК признаются внереализационным доходом и при расчете налога на прибыль учитываются:

Налогообложение у заемщика

Согласно п. 2 ст. 212 Налогового Кодекса в качестве дохода физ.лица признается материальная выгода от экономии на процентах в случае, если исчисленный процент по договору займа менее двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения дохода налогоплательщиком:

Статья 223 НК РФ указывает, что датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах с 01.01.2016г. является последний день каждого месяца. При этом организация как налоговый агент обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды с ближайшей выплатой заработной платы по следующим ставкам:

35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Если в договоре согласно ст.212 НК РФ прописана цель займа как получение денежных средств на строительство или приобретение жилья либо земельного участка под строительство, то налоговая инспекция по просьбе сотрудника выдает уведомление организации об освобождении данного работника от налогообложения материальной выгоды.

Как провести займ в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 расчеты по предоставленным займам сотрудникам ведутся на счете 73.01 Расчеты по предоставленным займам.

Шаг 1. Выдача займа сотруднику организации

Для оформления операции по выдаче займа в 1С 8.3 Бухгалтерия сформируем платежное поручение на перечисление денежных средств сотруднику организации: раздел Банк и касса – Платежные поручения – Создать – вид операции Выдача займа сотруднику:

На основании платежного поручения создадим документ Списание с расчетного счета:

Проводка Дт 73.01 – Кт 51 – перечислены денежные средства сотруднику по договору займа:

Шаг 2. Регистрация в 1С Бухгалтерия 8.3 новых удержаний

Для регистрации новых удержаний перейдем в раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Удержания:

Нажимаем кнопку Создать и заполняем название вида удержания:

В нашем случае – это Удержание в счет погашения займа;
Поле Категория удержания оставим незаполненным, поскольку из предложенного перечня ни одна категория не подходит;
Присваиваем уникальный код и нажимаем кнопку Записать и закрыть:

Аналогично создаем вид удержания – Удержание процентов за пользование займом:

Шаг 3. Начисление процентов по займам в 1С 8.3 и отражение удержаний при начислении заработной платы

Зарегистрируем удержание части долга и начисление процентов по займам в 1С 8.3 с помощью документа Начисление зарплаты. На закладке Удержания по кнопке Добавить заполним табличную часть:

В колонке Сотрудник – сотрудник организации, из зарплаты которого производится удержание;
В колонке Удержание – виды удержаний. В нашем случае их два: удержание в счет погашения займа и удержание процентов;
В колонке Результат – суммы удержаний:

Посмотрим подробно расчетный листок:

Для отражения в бух.учете сумм удержаний по основному долгу и процентов за пользование заемными средствами оформим документ Операция введенная вручную. Формируются проводки:

Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты в счет погашения долга и процентов;
Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу:

Шаг 4. Расчет материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами и удержание НДФЛ

Рассмотрим, как менялась ставка рефинансирования в период с 05.11.2015г. по 04.11.2016г.:

С 05.11.2015г. по 31.12.2015г. ставка рефинансирования равна 8.25%;
С 01.01.2016г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 11%;
С 14.06.2016г. ключевая ставка, а значит и ставка рефинансирования равна 10.5%.

Рассчитаем проценты по займу и материальную выгоду по месяцам:

Ноябрь – за период с 05.11.2015г. по 30.11.2015г.:

% по займу = 72 000,00*6%/365*27 = 319,56 руб.;
Ставка процентов по договору займа 6% больше 2/3 ставки рефинансирования (2/3*8.25%), поэтому материальной выгоды нет.

Декабрь 2015г.

% по займу = 66 000,00*6%/365*31 = 336,33 руб.;
Материальная выгода не возникает.

Январь 2016г.

% по займу = 60 000,00*6%/366*31 = 304,92 руб.;
Материальная выгода = 60 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 67,76 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 67,76 * 35% = 24,00 руб.

Отразим в программе 1С 8.3 материальную выгоду с помощью операции учета НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – Операция учета НДФЛ. На закладке Доходы укажем:

Дату получения дохода в виде материальной выгоды;
Код дохода 2610 – Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
Сумму дохода;
Налог, исчисленный по ставкам 9% и 35%:

На закладке Удержано по всем ставкам:

Дата получения дохода;
Ставка налогообложения;
Срок перечисления – не позднее дня, следующего за выплатой дохода;
Код дохода:

Удержание НДФЛ в бухгалтерском учете отразим с помощью операции, введенной вручную: проводка Дт 70 – Кт 68.01 удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды:

Для того чтобы в 1С 8.3 Бухгалтерия налог с материальной выгоды удерживался автоматически из зарплаты сотрудника, необходимо отразить соответствующие корректировки в регистрах. Кнопка Еще – Выбор регистров:

Взаиморасчеты с сотрудниками и Зарплата к выплате:

Формируются данные:

Февраль 2016г.:

% по займу = 54 000,00*6%/366*29 = 256,72 руб.;
Материальная выгода = 54 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 29 = 54,05 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 54,05 * 35% = 19,00 руб.

Март 2016г.:

% по займу = 48 000,00*6%/366*31 = 243,93 руб.;
Материальная выгода = 48 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 54,21 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 19,00 руб.

Апрель 2016г.:

% по займу = 42 000,00*6%/366*30 = 206,56 руб.;
Материальная выгода = 42 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 30 = 45,90 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 45,90 * 35% = 16,00 руб.

Май 2016г.:

% по займу = 36 000,00*6%/366*31 = 182,95 руб.;
Материальная выгода = 36 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 40,65 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 40,65 * 35% = 14,00 руб.

Июнь 2016г.:

% по займу = 30 000,00*6%/366*30 = 147,54 руб.;
Материальная выгода = 30 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 30 = 24,59 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 24,59 * 35% = 9,00 руб.

Июль 2016г.:

% по займу = 24 000,00*6%/366*31 = 121,97 руб.;
Материальная выгода = 24 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 31 = 20,33 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 20,33 * 35% = 7,00 руб.

Август 2016г.:

% по займу = 18 000,00*6%/366*31 = 91,48 руб.;
Материальная выгода = 18 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 31 = 15,25 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 15,25 * 35% = 5,00 руб.

Сентябрь 2016г.:

% по займу = 12 000,00*6%/366*30 = 59,02 руб.;
Материальная выгода = 12 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 30 = 9,84 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 3,00 руб.

Октябрь 2016г.:

% по займу = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 руб.;
Материальная выгода = 6 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 5,08 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 2,00 руб.

Представим расчет по займу в виде сводной таблицы.

Полученные кредиты и займы

Выданные займы

Параметры:

1C:Учет кредитов и займов для 1С: Бухгалтерия 8

Программа «Учет кредитов и займов» компании «НТЦ РЕАЛ СОФТ» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета кредитов и займов, полученных и выданных в рублях или иностранной валюте, в программе «1С: Бухгалтерия 8»

Модуль разработан таким образом, что не изменен ни один типовой объект конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8». Поэтому после установки программы «Учет кредитов и займов» не нарушается порядок типового обновления.

Программа разработана в соответствии с требованиями ПБУ-15 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» и главой 25 Налогового кодекса РФ (в части налогового учета затрат по обслуживанию кредитных кооперативов и займов).

Программа расчета процентов по кредитам и займам особенно полезна для компаний, которые используют полученные заемные средства непосредственно на приобретение и (или) строительство инвестиционных активов. Проценты начисляются с учетом сложного порядка использования заемных средств: частично на инвестиционный актив, частично на прочие цели.

Основные функциональные возможности программы:

Полученные кредиты и займы

Учет сведений по кредиту и займу 1С: сумма, процент, вид процента (фиксированный/плавающий), комиссии, срок, кредитная линия, направление использования по умолчанию и другие.
Изменение условий кредита с сохранением истории прежних условий
Учет движения по заемным средствам: полное/частичное получение, полное/частичное погашение тела кредита.
Начисление процентов с учетом направлений использования и изменения структуры использования во времени, изменения остатка основного тела долга, изменения условий договора, ставки рефинансирования. Включение части начисленных процентов в стоимость инвестиционных активов (с контролем даты ввода в эксплуатацию). Начисление производится автоматически по всем договорам по кнопке «Заполнить» и «Рассчитать» на основании ранее введенных данных.
Контроль предела принимаемых расходов по Налоговому учету с учетом валюты договора, даты заключения и вида процентных ставок.
Возможность перерасчета процентов, комиссий, штрафных санкций.

Выданные займы

Учет сведений по займу: сумма, процент, вид процента (фиксированный/плавающий), комиссии, срок и другие.
Изменение условий кредита с сохранением истории прежних условий.
Учет движения: выдача и погашение займа. Движения заполняются автоматически по кнопке «Заполнить» на основании документов по движению денежных средств.
Обеспечивается автоматический порядок формирования начальных остатков для начала расчета процентов в любой отчетный период.

Параметры:

Программа для расчета процентов «Учет кредитов и займов» фирмы «НТЦ РЕАЛ СОФТ» не является самостоятельным программным продуктом, для его работы необходимо наличие установленной конфигурации «1С:Бухгалтерия 8».

Функциональность является полностью независимой, то есть не изменяет ни одного объекта типовой конфигурации. Что позволяет использовать типовые механизмы обновления конфигурации.

Начисление процентов по кредитам

Условия начисления кредитов и займов

Конкурентные закупки 8 на платформе 1С

Формирование плана закупок

После регистрации в системе закупочных процедур, можно сформировать “План закупок”.

План закупок в системе формируется в разрезе закупочных процедур.

Сформированный “План закупок ” может быть:

Представлен руководству на утверждение;

Проведение закупочных процедур

Качество организации закупочной деятельности непосредственно влияет на результаты работы компании.

Для увеличения прозрачности процесса проведения закупочных процедур в системе организован учет фактических дат завершения этапов и учет документов, подтверждающих факт завершения этапов. К каждой стадии проведения закупочной процедуры может быть прикреплен документ соответствующий данной стадии.

В системе наглядно представлены плановые и фактически сроки выполнения каждой стадии процедуры в виде диаграммы Ганта.

В системе реализован расчет отставания от плановых сроков выполнения закупочной процедуры. Кроме того в системе предусмотрен оперативный расчет показателя «Экономия от плановой стоимости» (выделено красным).

По завершению закупочной процедуры в системе регистрируется победитель торгов и данные о договорах с победителем.

Заключение договоров с поставщиками и контроль исполнения договоров

Важным этапом закупочной деятельности является контроль исполнения поставщиком обязательств по договору.

По каждому договору система позволяет вести графики поставок и платежей с отслеживанием плановых и фактических значений.

системе могут регистрироваться данные о планируемых и фактических значениях контрольных параметров. Такими параметрами, например, могут быть:

качество продукции,
степень выполнения этапа работ по проекту,
уровень предоставляемого сервиса и т.п.

Так же в системе регистрируются сведения об ответственном за контроль исполнения договора и статусе договора. После того как все обязательства по договору исполнены в системе регистрируется дата закрытия договора.

Финансирование закупок

Функционал системы позволяет контролировать лимиты финансирования закупок.

В системе можно зарегистрировать сведения о лимитах финансирования закупок. В дальнейшем это поможет контролировать перерасход запланированных средств на ту или иную статью или проект.

Учет лимитов финансирования ведется в разрезе статей затрат, проектов, инвестиционных программ и т.д..

Получить статистику по лимитам финансирования закупок можно с помощью отчета «Контроль исполнения бюджетов».

Монитор руководителя

Для оперативного управления в системе предусмотрен «Монитор целевых показателей», на котором в режиме реального времени, можно увидеть целевые и текущие значения контролируемых показателей закупочной деятельности.

С помощью интрумента “Монитор целевых показателей” руководство компании может контролировать и прогнозировать целевые показатели закупочной деятельности компании.

“Монитор целевых показателей” позволит контролировать следующие показатели:

Общая стоимость заключенных договоров
% закупочных процедур, проведенных в открытой форме
% закупочных процедур, проведенных в форме электронных торгов
% централизованных закупок
Количество просроченных закупочных процедур
Отставание от плановых сроков выполнения закупочных процедур
Общая сумма закупок (годовой план)

Отчеты и аналитика

Для анализа результатов и статистики закупочной деятельности, в системе реализован ряд отчетов с гибкими настройками фильтров и группировок данных.

В системе можно сформировать отчет “План закупок “. План закупок может быть:

Представлен руководству на согласование
Подготовлен для размещения на сайте компании либо официальном сайте (zakupki.gov.ru)
Подготовлен для размещения на электронных торговых площадках

Контролировать исполнения плана закупок поможет отчет “Отчет об исполнении плана закупок “. В отчете наглядно представлены данные о победителе (строка с данными победителя выделена оранжевым) и данные об отставание от плановых сроков проведения процедур (фактические даты и отставание в днях выделено в отчете красным).

Получить статистику по лимитам финансирования закупок можно с помощью отчет “Контроль исполнения бюджетов “.

С использованием диаграммы Ганта можно проводить анализ плана проведения закупочных процедур.

С помощь отчета “Отчет о ходе закупок ” можно проводить статистику хода закупок по срокам и статусам.

Автоматизированная информационная система «SYNEXP:КОНКУРЕНТНЫЕ ЗАКУПКИ» позволяет проводить следующие виды закупочных процедур:

Запрос котировок цен.
Конкурс.
Открытый аукцион.
ПДО (многолотовые ПДО).
и т.д.

Полный состав процедур определяется внутренними нормативными актами организации и может быть гибко настроен в системе.

1С:Лицензия на 1 пользователя

Цена: 6 300 руб

Бесплатная доставка
Бесплатно добавление классификатора адресов
Бесплатная первичная настройка
Бесплатное краткое обучение

«Клиентская лицензия на 1 рабочее место» обеспечивает 1 пользователю одновременный доступ к использованию программных продуктов 1С.

Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ.

При выдаче займа сотруднику с ним заключается договор в письменной форме (вне зависимости от суммы), в котором должны быть прописаны все основные моменты: сумма займа, срок, на который предоставляется заем, условия выдачи (под проценты или беспроцентно), срок возврата займа и процентов. Если заключается беспроцентный договор займа, то в тексте договора обязательно следует указать на отсутствие обязанности заемщика по уплате процентов.

Рассмотрим процесс выдачи займа сотруднику на примере:

Сумма займа – 500000 руб.
Срок займа – 36 мес.
Процент займа – 4 %
Ставка рефинансирования – 7,25 %

Выдача займа сотруднику в программе 1С начинается с создания платежного поручения. В главном меню выбираем «Банк и касса», далее «Банк», затем «Платежные поручения».

Рис. 1

Заходим в список платежных поручений, и нажимаем «Создать». Внимательно следим за заполнением полей. Обращаем внимание на «Вид операции» – «Выдача займа работнику».

Если в БП 3.0 настроен обмен с банком, то документ будет создан автоматически при загрузке выписки банка. Проверяем правильность заполнения реквизитов.

Рис.4

Итак, денежные средства сотруднику по договору займа перечислены.

В счет погашения займа необходимо создать в программе 1С новое удержание. Для этого из главного меню заходим в пункт меню «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты».

Рис. 5

В настройках зарплаты выбираем пункт «Удержания».

Рис. 6

Открываем список удержаний. При помощи кнопки «Создать» добавляем новое удержание.

Рис. 7

Создаем удержание, заполняем «Наименование»: Удержание в счет погашения займа. А в «Категории удержания» ничего не выбираем, так как из предложенного программой списка нам ничего не подходит. Присваиваем нашему новому удержанию код и закрываем при помощи кнопки «Записать и закрыть».

Рис. 8

Таким же способом создаем вид «Удержания для процентов по займам». Таким образом, в списке удержаний добавились два наших новых удержания.

Рис. 9

В настоящее время учет кредитов и займов в 1С реализован частично, поэтому предлагаются различные программы для учета кредитов и займов. Но любому бухгалтеру полезно уметь рассчитывать любые показатели вручную. Сегодня мы научимся рассчитывать суммы процентов, материальной выгоды, а также суммы НДФЛ с материальной выгоды вручную по формулам.

Для описанных выше показателей используются следующие формулы для расчета:

Сумма процентов = Сумма Долга х Процент х Количество дней в месяце/Количество дней в году;
Сумма материальной выгоды = Сумма Долга х (2/3 ставки рефинансирования - процент) х Количество дней в месяце/Количество дней в году.

Сделаем расчет для нашего примера:

Сумма процентов = 500000 х 4% х 20/365 = 1095,39 руб.;
Сумма материальной выгоды = 500000 х (2/3 х 7,25% – 4%) х 20/365 = 219,18 руб.

Для удержания займа и процентов по нему из заработной платы сотрудника в 1С используется документ «Начисление зарплаты». Находим его в меню «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления». Попадаем в список начислений, и при помощи кнопки «Создать» создаем новое «Начисление зарплаты».

Рис. 10

В документе «Начисление зарплаты» заполняем реквизиты. Во-первых, указываем сотрудника, из зарплаты которого будет производиться удержание. Во-вторых, при помощи кнопки «Удержать», заполняем два удержания – ежемесячный платеж и проценты.

Рис. 11

Удержания в нашем документе показываются сводно, для детализации надо нажать на сумму удержаний.

Рис. 12

Документ «Начисление зарплаты» не создает проводки по удержанию ежемесячного платежа и процентов по займу, поэтому для отражения в бухгалтерском учете этих сумм необходимо воспользоваться документом «Операция, введенная вручную». Находим ее в меню «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Заходим в список и создаем новую операцию при помощи кнопки «Создать».

Рис. 13

Заполняем проводки:

Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения долга и процентов;
Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу.

Рис. 14

Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является последний день каждого месяца. При этом организация является налоговым агентом в отношении этих сумм, и обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды. Исключением является только ситуация, когда целью займа является приобретение жилья или земельного участка под строительство. Проценты по НДФЛ будут такими:

35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды сотруднику:

219,18 руб. х 35% = 76,71 руб.

Рассмотрим, как отразить в программе 1С эту сумму. В главном меню выбираем «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ».

Рис.15

При помощи кнопки «Создать» создаем документ «Операция учета НДФЛ».

Рис. 16

Заполняем новый документ. Указываем сотрудника, которому выдан заем, дату операции – последний день месяца. В табличной части указываем код дохода – 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, а также сумму материальной выгоды.

Рис. 18

Операция учета НДФЛ также не создает бухгалтерские проводки, поэтому, чтобы отразить удержание НДФЛ с материальной выгоды, снова создаем документ «Операция, введенная вручную». Из главного меню заходим в «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 - Кт 68.01 Удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды.

Рис. 19

И еще, чтобы НДФЛ с материальной выгоды удерживался из зарплаты сотрудника автоматически, нужно внести корректировки в регистры. Для этого нажимаем кнопку «Еще» в только что созданной «Операции», и находим пункт «Выбор регистров».

Рис. 20

В открывшемся списке находим «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате».

Рис. 21

Отмечаем их галочками. В документе «Операция» появилась вкладка «Взаиморасчеты с сотрудниками», ее нужно заполнить.

Рис. 22

Также мы видим вкладку «Зарплата к выплате». Заполняем ее тоже.

Рис. 23

Второй вариант: если НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать при выплате заработной платы сотруднику, то дополнительно можно создать новый вид удержания и отразить его и сумму на закладке «Удержания» документа «Начисление зарплаты». Тогда сумма к выплате за месяц будет рассчитана с учетом налога, исчисленного с материальной выгоды (т. е сотрудник получит меньше на сумму удержания). Все движения по регистрам сделает документ «Начисление зарплаты».

Рис. 24

Мы создали все документы по учету займа сотруднику, а также отразили эту операцию в бухгалтерском учете, несмотря на сложность данного вопроса, мы убедились, что программа 1С 8.3 предоставляет полный функционал для выполнения таких расчетов.

В этой статье мы рассмотрим варианты финансовых вложений организации, а именно займы, выданные другим компаниям: денежный (процентный) и неденежный (товар, материалы), а также отражение данных операций в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Денежный заём

Заключаем письменный договор с отражением условий (суммы займа, процента за пользование займом, срока займа). О том, как составить платежный календарь к договору мы рассказывали в статье Займы сотрудникам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Выплату процентов можно установить периодическую или по окончанию срока займа. При этом нужно помнить, что финансовые вложения – это всегда риски (риск неплатежеспособности, банкротства заемщика и др.). В договоре рекомендуем предусмотреть штрафные санкции за нарушение условий. Чем меньше общих формулировок, чем больше конструктива – тем лучше для всех.

Учет выданных процентных займов ведется на счете 58.03 «Предоставленные займы». Операция по выдаче займа (Д-т сч.58.03 – К-т сч.51) не облагается НДС т.к. к заемщику не переходит право собственности на предмет займа (п.п.15 п.3 статьи 149 НК РФ). Выдача займа не признается расходом организации для целей налогообложения.

Проценты по денежному займу отражаются на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При ОСНО (метод начисления) проценты по займу отражаются в учете ежемесячно на последнее число месяца, независимо от даты их выплаты. При УСНО (кассовый метод) проценты по займу отражаются на дату их получения от заемщика. В этот момент в целях налогообложения возникает внереализационный доход (п.6 статьи 250 НК РФ).

По сути, проценты за пользование займом – это стоимость услуг за предоставление займа; они не облагаются НДС, как и сумма основного долга. В декларации по НДС справочно начисленные проценты отражаются в разделе 5 (код 10100292).

Важно: «Входной» НДС по затратам, связанным с выдачей займа, не принимается к вычету, он включается в состав прочих расходов организации. Если доля операций по выданным займам в выручке составляет менее 5%, то организация может весь «входной» НДС принимать к вычету, закрепив это в учетной политике.

Рассмотрим отражение операций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

Начисление процентов по займу на последнее число месяца включается в прочие доходы (БУ) и внереализационные доходы (НУ) ежемесячно, независимо от последующих событий по исполнению договора. Таким событием может быть прощение долга заемщику.

Раздел «Операции» - «Бухгалтерский учет» - «Операции, введенные вручную»:

Если заемщиком не выполняются условия договора, займодателем начисляются штрафные санкции (пени, штрафы). Дата отражения штрафных санкций – дата признания заемщиком (оплата, письменное согласие) штрафных санкций или дата вступления в силу решения суда (при ОСНО) и дата уплаты штрафных санкций (при УСНО).

Важно: Штрафные санкции за ненадлежащее исполнение условий договора не облагаются НДС т.к. не связаны с оплатой реализованных товаров и не перечислены в статье 162 НК РФ.

Также отражаем документом «Операции, введенные вручную»:

Рассмотрим вариант, когда сторонами оформлено соглашение о прощении долга.

Прощение основного долга не учитывается у займодавца в расходах при налогообложении прибыли (не устанавливаем галочку) (п.12 статьи 270 НК РФ).

Проценты по займу в бухгалтерском учете списываются в расходы (дебет счета 91.02), но не принимаются для целей налогового учета. Дата списания прощенных процентов – дата соглашения о прощении долга.

Формируем Анализ субконто «Контрагенты» (заемщик).

Как видно на рисунке, стороны договорились о прощении и суммы займа, и суммы процентов. Договоренность зафиксирована письменным соглашением о прощении долга, расчеты по займу закрыты.

Рассмотрим неденежный заём (товар, материалы).

В хозяйственной деятельности организации могут оказывать друг другу помощь товарами и материалами с оплатой за оказанные услуги. Особенность заключаемого договора займа в данном случае в том, что в нем должны быть точно указаны количественные, сортовые и другие характеристики передаваемого товара или материалов т.к. в последующем точно такой товар или материал должен быть возвращен. Кроме того, в договоре указывается процентная ставка (годовых) за предоставление займа.

Право собственности на товары (материалы) в этом случае переходит к организации-заемщику, а следовательно облагается НДС (п.п1 п.1 статьи 146 НК РФ) и отражается в бухгалтерском учете, как реализация на дату отгрузки.

Рассмотрим пример с неденежным займом материалами (сырьем).

Бухгалтерские проводки в этом случае будут такими:

Выдача займа в составе расходов для целей налогообложения не признается.

Важно: При возврате неденежного займа основной долг должен быть возвращен тем же товаром (материалами), при этом, если закупочная цена на этот товар будет отличаться от первоначальной цены, разница не будет учитываться в целях налогообложения прибыли. Заемщик составляет документ реализации товара (материалов) по первоначальным ценам и начисляет НДС.

Бухгалтерские проводки будут такими:

После оформления и проведения возврата неденежного (товаром, материалами) займа формируем Анализ счета 58.03.

Таким образом, НДС, начисленный заимодателем к уплате в бюджет при выдаче неденежного займа, принимается к вычету при возврате займа. Но бывает и по-другому.

После возврата займа от заемщика на УСНО займодатель теряет НДС т.к. «упрощенцы» не выставляют счета-фактуры. Это нужно учитывать при заключении договора. Возможно, этот убыток компенсируется дальнейшим плодотворным сотрудничеством. В любом случае, «когда вы делаете добро другим, вы в первую очередь делаете добро себе». (Б.Франклин)

Начисление процентов по неденежному займу происходит аналогично начислению процентов по денежному займу (Дебет 76.09 «Субконто»-«Заемщик» К-т 91.01 «Проценты по займам полученным»).

НДС по начисленным процентам определяется расчетным путем (например, 18/118; 10/110) при получении денежных средств от заемщика (п.4 статьи 164 НК РФ). Оплата процентов в данном случае связана с оплатой переданного заемщику имущества.

Займодавец выписывает счет-фактуру в 1 экз. и передает ее заемщику, заемщик при этом не имеет права на налоговый вычет. Создаем счет-фактуру «на аванс» т.к. только этот документ предполагает расчетную ставку НДС. Код вида операции выбираем «01» «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ним».

Формируем Анализ счета 76 в разрезе субчетов для проверки правильности начисления НДС по уплаченным процентам.

Формируем отчет «Анализ субконто»- «Заемщик». В отчете отражены движения по всем связанным счетам по данному заемщику.

Расчеты по займу закрыты.

Создавайте процветающий бизнес: измените парадигму мышления, и самые смелые мечты станут вашими рабочими планами!