Неправильно посчитали зарплату что делать. Как исправить ошибку в начислении зарплаты

16.04.2021

Для всех расчетов используется усредненный заработок за один день. Вычисления делаются по формуле: полный заработок за два предыдущих года делится на число 730 (731 день, если високосный год). С 2018 полученная цифра не должна быть меньше МРОТ и составляет 9489 рублей. Имеющиеся районные коэффициенты учитываются обязательно.

Есть предельная годовая сумма, из которой можно начислять пособие. Ее размер меняется ежегодно. Сейчас максимум равен 815 000 рублей. Он включает в себя все виды платежей, на которые идет начисление страховых, и которые не являются компенсацией.

Расчет и начисления происходят за десять дней с момента представления сотрудницей своему работодателю всех требующихся документов. Выплата по беременности задерживаться не может и производится в ближайший день, установленной на фирме для выдачи зарплаты работникам.

Декретные, получаемые в этом году, при условии наличия полного двухгодичного стажа и больничного сроком на 140 дней, составят:

максимум около 300 000 рублей;
минимум около 44 000 рублей.

Существует и допвыплата. Она фиксирована и устанавливается с учетом ежегодно проводимой индексации. Ее размер в пределах 15 000 рублей является разовой и выплачивается только одному из родителей. Для получения требуется:

свидетельство о рождении ребенка;
заявление на выплату;
подтверждение, что другой родитель ее не получал.

Куда можно обратиться, когда декретные выплаты не перечисляют или перевели неправильную сумму

Для начала надо четко представлять, почему возникла такая ситуация. Это может быть вызвано:

ошибкой со стороны бухгалтерии, если неправильно сделан расчет;
отсутствием денег у предприятия, когда оно не может произвести оплату полностью и в срок;
процедура банкротства компании, ситуация, в которой мало, что можно сделать.

Если неправильно начислили декретные, куда следует обращаться. Вариантов для обращения с жалобой, заявлением или иском несколько:

инспекция по труду: с жалобой;
органы прокуратуры, где находится работодатель или соцслужба: с заявлением;
суд района, где зарегистрирован работодатель: с иском.

Часто возникает вопрос, что делать, если работодатель не выплачивает декретные деньги.

Есть мнение, что можно пожаловаться во все перечисленные инстанции сразу, начав звонить в каждую из них.

Это неверно. Если заявительница считает, что это ошибка, лучше начать со своего предприятия и обратиться непосредственно к начальнику с заявлением о неправильной сумме выплаты по больничному листу и требованием выплатить декрет.

Если решение не будет ею получено в месяц обращения, а компания продолжит задерживать выплаты или отказываться платить, целесообразно написать заявление в прокуратуру. По всем вопросам, связанным с невыплаченными, неправильно рассчитанными или оплаченными несвоевременно пособиями, прокуратура имеет очень широкие полномочия. Она имеет права сама собирать доказательства по заявленным претензиям.

Что касается суда, то его работа заключается в приеме исков от граждан. В эти инстанции можно обращаться. Каждый заявитель самостоятельно представляет туда помимо заявления все подтверждающие документы и расчеты в обоснование своих требований. Поэтому если неправильно начислили декретные, прежде, чем официально куда-то жаловаться, необходимо сделать правильный расчет своего пособия.

Женщины военнослужащие имеют аналогичные права на получение декретного отпуска и пособий по нему. В дополнение к гражданскому законодательству их взаимоотношение с работодателем регулируется приказами Министерства обороны и специальными законами, касающимися военнослужащих лиц.

Размеры компенсации за несвоевременную выплату

Сроки выплаты установлены законодательно и являются обязательными для любых организаций. Если пособия не оплачены вовремя, на руководителя компании может быть наложен штраф.

За задержку выплат предусмотрена неустойки, 1/300 от установленной ЦБ ставки по рефинансированию за каждые сутки просрочки. Размер может быть больше, если это указано в трудовом договоре сотрудницы или коллективном договоре, имеющемся на предприятии.

Порядок подачи жалобы

Если это касается работодателя, претензии излагаются письменно или устно, лучше письменно. В обращении ставится вопрос начислить и оплатить декретные средства. Желательно дождаться письменного ответа и не спешить делать вывод, что не выплачивают декретные, куда надо обратиться с жалобой.

При обращении в официальные органы своего города нужно указать в заявлении:

учреждение, куда документ направлен;
сведения о заявителе;
информацию о работодателе;
основу обращения;
время возникновения прав;
дату, когда работодатель обязан начислить и оплатить декретные суммы.

Требуемая документация

Медицинские справки из женской консультации, подтверждающие документы о стаже работы и заработной платы за весь период.

Тонкости и важные нюансы

Работница, которая уже находится в отпуске по уходу за ребенком, может претендовать на пособие в размере 40 процентов от средней заработной платы.

Несмотря на то что выплачивать ежемесячные декретные пособия безоговорочная обязанность работодателей, иногда случаются исключения. Например, при полной ликвидации компании без правопреемников или когда компания в состоянии банкротства и заплатить ей по своим обязательствам нечем. Или когда работница долго работала в компании без официальной зарплаты, поскольку хотела получать деньги без налогов и других отчислений либо компания не производила обязательных отчислений за своих работников.

Должность бухгалтера, равно как и ведение бухгалтерского учета предприятия по гражданско-правовому договору, предусматривают повышенную ответственность такового человека. В связи с тем, что деятельность бухгалтера может затрагивать различные вопросы отчетности, в том числе и начисления заработной платы сотрудникам, для ее регулирования используются различные законы и прочие нормативные акты.

Оглавление:

Виды ответственности бухгалтеров за неправильное начисление заработной платы

Бухгалтерские ошибки, а также сознательное нарушение при ведении отчетности могут повлечь за собой ответственность лица, занимающегося бухгалтерским учетом. При этом, таковая ответственность может быть:

Административной;
Налоговой;
Уголовной;
Материальной;
Дисциплинарной;
Гражданско-правовой.

Устанавливается уровень ответственности в зависимости от непосредственных причин совершенной ошибки и тяжести возникших последствий. При этом во многих случаях по отношению к бухгалтеру, который ошибся в начислении заработной платы, могут применяться одновременно несколько видов ответственности. Например – административная за факт правонарушения, дисциплинарная – в качестве наказания от работодателя, а материальная – как компенсация нанесенного своими действиями ущерба.

Основные бухгалтерские ошибки при выплате заработной платы

Обязанность обеспечивать выплату и учет заработной платы может как полностью, так и частично лежать непосредственно на бухгалтере. При этом, ведение расчетов и наличие в них ошибок может приводить к различной ответственности такового сотрудника как перед законом, так и перед непосредственными получателями заработной платы, работодателем или организацией, с которой он сотрудничает по гражданско-правовому договору. Наиболее распространенными ошибками, связанными с начислением заработной платы, являются:

Каждый из этих случаев следует рассмотреть более подробно.

Невыполнение норм трудового законодательства и несоответствие зарплаты трудовому договору

Если при начислении бухгалтером заработной платы не учитываются отдельные положения трудового договора, то в таком случае бухгалтер может быть привлечен к ответственности. При этом наиболее частыми нарушениями в таком случае выступают:

Невыплата сверхурочных при зафиксированной в табеле переработке;
Невыплата предусмотренных трудовым договором премий;
Нарушение порядка выплаты премиальных и других надбавок.

Более часто распространены случаи, когда бухгалтер действует в соответствии с трудовым договором, но вопреки трудовому законодательству. С точки зрения закона, пункты и условия коллективного или личного договора с сотрудником, признаются ничтожными, если они противоречат положениям Трудового кодекса. Тем не менее, часто распространены следующие ошибки:

Неуказание в трудовом договоре тарифной ставки оклада и пометка, что оплата регулируется штатным расписанием или другими внутренними актами на предприятии;
Разница в заработной плате сотрудников на одинаковых должностях и с одинаковой квалификацией – она считается недопустимой, даже если работник находится на испытательном сроке;
Невыплата премий работникам, трудящимся по совместительству или по срочным трудовым договорам за аналогичный объем работы в аналогичных должностях.

Важный факт

Если таковой порядок выплат был установлен непосредственно руководителем, бухгалтер обязан самостоятельно написать на его имя заявление о наличии ошибок в расчетах, а в случае отказа руководителя вести бухгалтерию соответственно трудовому законодательству, бухгалтеру следует требовать письменных приказов от руководства по каждому конкретному случаю начисления заработных плат или премирования.

Выплата зарплаты во время командировки или отпускных

На некоторых предприятиях отпускные и командировочные привязываются к заработной плате, что является нарушением установленного законодательством порядка. Эти виды выплат привязываются к среднедневному заработку и вычисляются соответствующим образом, а выплата в такие периоды заработной платы является нарушением бухгалтерского учета, и, возможно – прав сотрудника.

Регламентируется применение таковых правил учета ст. 114 и ст. 167 ТК РФ. Следует помнить, что средний дневной заработок таким образом может как превышать установленный оклад заработной платы, так и быть ниже его, что может вызывать отдельные виды материальной ответственности.

Следует учитывать отдельные правила оплаты выходных дней в командировках, а также дней выезда, нахождения в пути и прибытия из них. Так, оплате в обязательном порядке подлежат дни пути, выезда и прибытия из командировки. Если же в выходные командированный сотрудник не исполняет рабочих обязанностей – они не включаются в оплату. Приходящиеся же на отпуск выходные подлежат оплате, а праздничные дни – не идут в учет размеров отпуска.

Нарушение порядка выплат уволенным сотрудникам

При увольнении по любым причинам каждому сотруднику необходимо выплатить компенсацию всех суток неиспользованных отпусков в соответствии с отработанным ими временем. Учет отработанного времени в таком случае округляется до полного месяца – вверх или вниз, в зависимости от общего количества отработанных дней в неполном месяце.

Помимо этого, трудовое законодательство подразумевает выплаты выходных пособий в установленные сроки и в установленных размерах для некоторых причин увольнения. Следует помнить о недопустимости удержания из выходных пособий и компенсаций отпусков любых средств в пользу работодателя, вне зависимости от наличия долговых обязательств со стороны сотрудника.

Важный факт

Ни одно обстоятельство не может препятствовать выплате работнику компенсаций за отпуск и заработной платы за все отработанные дни.

Несоблюдение сроков выплат причитающихся зарплат, авансов и отпускных

Ст. 136 ТК РФ однозначно устанавливает сроки, в течение которых бухгалтерия или руководство фирмы обязаны выплатить сотруднику его заработную плату, а также отпускные. Наиболее часто со стороны бухгалтерии нарушается порядок выдачи отпускных, которые работник должен получить не позднее, чем за три дня до начала его запланированного отпуска согласно графику отпусков или заявлению.

Кроме этого, на основании положений вышеупомянутой статьи, заработная плата должна выплачиваться не реже, чем два раза в месяц, за исключением случаев, когда ее выдачу и начисление нельзя обеспечить по причине праздников или выходных. Соответственно, установленная на некоторых предприятиях практика выплаты авансов в нарушение таковых сроков (когда не соблюдается максимальный интервал в 15 дней) является незаконной. Также незаконно уменьшение размера аванса ниже фактически заработанного за рабочие дни сотрудником заработка.

Важный факт

Наличие личного заявления, написанного работником с требованием выплачивать ему заработную плату единоразово в полном размере, не является юридически значимым. Бухгалтерия обязана обеспечивать начисление заработанных средств не реже двух раз в месяц. Допустимо оформление отказа сотрудника от получения заработной платы, но исключительно при условии наличия таковой заработной платы в отчетности предприятия.

Отсутствие выплат компенсаций задержек зарплаты

Каждый день задержки выплаты причитающейся работнику зарплаты, отпускных или других положенных выплат позволяет тому требовать компенсаций. Тем не менее, если при проверке бухгалтерской отчетности будет выявлено нарушение порядка выплат и присутствие каких бы то ни было задержек, в пользу работника могут быть взысканы таковые средства даже в отсутствие судебного разбирательства и заявления от самого пострадавшего сотрудника.

Регламентируется порядок учета и начисления компенсаций положениями ст. 236 ТК РФ, и предусматривает ежедневное начисление дополнительных процентов. Размер их исчисляется одной трехсотой от установленной ставки финансирования ЦБ, от объема невыплаченных сумм.

Несоблюдение порядка выдачи расчетной документации

Расчетный листок в обязательном порядке должен оформляться соответственно положениям ст. 136 ТК РФ и иметь общую установленную работодателем форму. Кроме этого, таковая форма согласно со ст. 372 ТК РФ обязательно должна согласовываться с профсоюзным органом.

В расчетном листке обязательно должны указываться сведения о количестве отработанных дней, всех удержаниях из зарплаты, премиях и других надбавках. При этом расчетный листок обязательно должен присутствовать при всех видах выплат, а не выдавать лишь раз в месяц – таковое действие считается нарушением нормативов ведения бухгалтерской отчетности и может послужить причиной для привлечения бухгалтера к ответственности.

Неверное проведение удержаний из заработной платы

Размер удержаний из заработной платы не может превышать 70% от всего регламентированного заработка сотрудника. При этом по инициативе работодателя без наличия исполнительного листа допустимо взимать из зарплаты в качестве компенсаций не более 20% от его оклада. С исполнительным листом, согласно его положениям, допустимо изъятие из заработной платы сотрудника сумм вплоть до 50% её размеров.

Регламентируется порядок проведения любых удержаний ст. 137 ТК РФ. Распространенной ошибкой является удержание средств из заработка сотрудника за перевыплаченную ему зарплату в течение длительного срока, когда законодательство прямо допускает возможность возврата перевыплат только в течение одного месяца до момента их обнаружения.

Важный факт

Обязанность удержания алиментов, штрафов и других выплат третьим лицам со стороны сотрудника по решению суда лежит на его работодателе и, соответственно, бухгалтерии такового предприятия. Нарушение сроков проведения таковых платежей также может служить поводом для привлечения бухгалтера к ответственности.

Переплата зарплаты сверх положенного

Если по причине каких бы то ни было ошибок бухгалтер начислил сотруднику чрезмерную заработную плату, то она может быть удержана из оклада работника. Тем не менее, таковое удержание допустимо исключительно в определенных законодательством случаях и проводится за срок, не больший одного месяца.

В то же самое время бухгалтер, допустивший переплату, может понести ответственность за все время, когда сотруднику обеспечивалась завышенная оплата, не соответствующая полагающемуся ему заработку.

Порядок применения и виды наказаний за неправильное начисление заработной платы

Законодательство не рассматривает отдельных ситуаций ответственности бухгалтера за неправильное начисление заработных плат. Тем не менее, к таковым случаям применимы общие правила, используемые при регулировании всех аспектов бухгалтерской деятельности на предприятии.

Дисциплинарная ответственность может налагаться работодателем на бухгалтера за любую из ошибок по его усмотрению. При этом бухгалтер обязан предоставить объяснительную, а на него распространяются все нормативы трудового законодательства, как и по отношению к другим сотрудникам. В общем порядке, работодатель может подвергнуть бухгалтера одному из дисциплинарных взысканий в форме выговора, замечания или увольнения.

Важный факт

Подвергнуть бухгалтера, работающего по гражданско-правовому договору дисциплинарной ответственности нельзя. Тем не менее, таковой бухгалтер все равно может нести ответственность за ошибки как соответственно положениям самого заключенного договора, так и с точки зрения налогового и гражданского законодательства.

Материальная ответственность бухгалтера за неправильное начисление заработной платы начинается в том случае, если его действия привели к убытку как организации, так и работника. При этом работодатель вправе упоминать в трудовом договоре полную материальную ответственность бухгалтера, однако сама по себе она не предусмотрена законом. Частичная материальная ответственность позволяет работодателю бухгалтера скомпенсировать понесенный ущерб в размерах не выше среднемесячного заработка такового сотрудника.

Важный факт

Полная материальная ответственность наступает в любом случае, если ущерб был нанесен сознательными действиями бухгалтера из корыстных побуждений, или совершенными в личных целях. В то же самое время, если ущерб был причинен вследствие чрезвычайных обстоятельств, ответственность может не наступать вообще.

Административная ответственность является наиболее распространенным наказанием за неправильные начисления заработной платы со стороны бухгалтера. Регулируется таковая ответственность отдельными статьями гл. 15 КоАП РФ и может подразумевать в качестве наказания как лишение права занимать определенные должности, так и штраф и даже административный арест или обязательные работы.
Уголовная ответственность для бухгалтера за неправильное начисление заработной платы наступает лишь в исключительных случаях. К таковым можно отнести неуплату налогов, связанных с начислением заработной платы, в частности – НДФЛ, что регламентируется ст. 199 УК РФ. Также, к таковым преступлениям относится умышленная длительная задержка заработной платы свыше двух месяцев – ст. 145.1 УК РФ.

Как бухгалтер может избежать ответственности

Бухгалтер несет ответственность за ошибки в начислении заработной платы далеко не в каждом случае. При этом он может быть освобожден от любого вида ответственности в судебном порядке, с полным восстановлением своих прав и выплатой всех издержек и компенсаций в случае его оправдания.

Так, для некоторых ситуаций, для предотвращения административной или уголовной ответственности допустимо своевременное устранение ошибок в отчетной документации в установленном законодательством порядке. В таком случае административная и, тем более, уголовная ответственность не наступают.

Если же неправильное начисление зарплаты было произведено по инициативе или приказу работодателя, в связи с предоставлением сотрудниками подложных документов или неправдивых сведений, а также по причине ошибки других бухгалтеров, как предшественников, так и коллег, бухгалтер может избежать ответственности и добиться в судебном порядке отмены как материальных претензий к нему, так и дисциплинарных наказаний, административного преследования или судимости в случае уголовного дела. Также, он может потребовать от виновных лиц компенсаций за понесенные издержки в виде штрафов и других выплат, и взысканий, которые были применены в его отношении.

Если в почтовом ящике обнаружено уведомление о налоговом платеже, который больше чем стандартный, то скорее всего гражданину неправильно начислили налоги на имущество физических лиц. Начисление налога за уже проданное имущество также случаются. Такие ситуации не редкость, поэтому и есть целая схема «восстановления справедливости».

Откуда взяты цифры налога на имущество

Инспекция рассчитывает и начисляет налоги самостоятельно. Сроки начисления – за календарный период. Данные вносятся в квитанцию, которую отправляют по почте, не позже чем за 30 дней до начала оплаты.

Теперь в одной платежке граждане получают все подлежащие проплате налоги, а именно – транспортный, земельный и налог на имущество физлиц. Причем имущественный налог есть у большинства граждан.

Особенности новой схемы налогообложения:

Налоги оплачиваются не авансом, а постфактум, то есть за прошедший налоговый период. Теперь платежка одна и общая сумма довольно большая.
Если все объекты имущества расположены в одном регионе с тем, где проживет гражданин, то ему придет одна квитанция, если нет, то несколько.
Если по факту платить есть за что, а заветный конверт не пришел лучше уточнить есть ли налог. Иначе будет идти пеня, а пересчет налога за несколько лет сможет сильно подкосить бюджет.

Важно! В новых платежках есть такая особенность – в них появился корешок. Это место, куда может быть внесена информация об имуществе, которая в дальнейшем может повлиять на размер налога. Зачастую в ней указывают данные для уменьшения выплат.

За что платить налог

Платить нужно за:

Жилой дом, и любое жилое строение.
Гараж, машино-место.
Комплекс сооружений.
Квартиру, комнату.
Объекты незавершенного строительства.
Другие здания, помещения, сооружения, не вошедшие в список.

Прежде чем обращаться за возмещение необходимо уточнить, правильно ли определена база налогообложения. Ведь не редкость случаи, когда гражданам приходят налоги на имущество которое уже не находится в их собственности.

В базу налогообложения входит имущество, по состоянию на 1 января текущего года. Если объект новый, то с момента постановки его на учет. По каждому объекту налог просчитывается отдельно.

В случае, когда имущество в совместной собственности, каждый из владельцев будет вносить сумму, пропорциональную своей части. Неточности также могут быть при определении налоговой ставки, проверить это можно на интернет портале ФНС России. Слишком много просят

Если по какой-либо причине налоговый орган начислил больше чем нужно, есть четкий алгоритм законных действий для защиты своих финансов.

Этап №1 Заявление об просчете в уведомлении

При обнаружении в платежке завышенных сумм, любых неверных данных, которые влияют на объем налога стоит сообщить об этом в письменной форме в налоговую службу. Для этого нужно написать заявление от своего лица. В нем указать, что есть налоговое уведомление с неправильной начисленной сумой налога.

Полный пакет документов:

Заявление. В нем указать номер уведомления, реквизиты налоговой, которая прислала его. Информацию о себе: ФИО, идентификационный номер.
Присланное уведомление.
Приложить документы, которые подтверждают правоту заявщика – это может быть копия о праве собственности на имущество или договор купли продажи, если имущество продано.

Этап № 2 Передача пакета документов

Вариантов, как передать документы в налоговую несколько:

Бумаги можно лично сдать в налоговую. При этом нужно иметь по 2 экземпляра каждой бумаги. На втором будет проставлен штамп о принятии документов, и его вернуть заявщику.
Переслать по почте. Все содержимое конверта нужно описать, так на руках заявщика будет подтверждение с датой отправки.
Через личный кабинет налогоплательщика в электронном формате. В нем можно зарегистрироваться на портале налоговой.

Этап №3 Новое уведомление

Именно новое уведомление должно прийти, если претензии заявщика были обоснованные. При этом, сам налоговый орган обязан выяснить причину ошибки и просчитать новую кавитацию. В новом уведомлении должны быть указаны 2 обязательные суммы:

В «исчисленной сумме налога» – правильная пересчитаная цифра, которая соответствует имеющемуся имуществу.
В «сумме налога, начисленной ранее» – те цифры, которые были в ошибочном уведомлении. Так получится проследить проведен ли перерасчет.

Если оплата уже проведена

Если до момента получения нового уведомления, предыдущее уже было оплачено, так как подходили сроки, гражданин имеет право обратиться в налоговый орган для возмещения. Есть несколько вариантов:

Возмещение может пойти в счет будущих платежей.
Возмещение перечисляется на счет физического лица.

Если выбран первый вариант, что удобней, необходимо составить заявление, в котором указать, что оплата уже проведена и заявщик просит учесть переплату в счет будущих платежей.

Направить заявление можно такими же методами, как и на 2 этапе. К заявлению необходимо приложить копию об оплате и уведомление с пересчитанным налогом. Обращаться в налоговый орган по поводу переплаты можно в течение 3 лет.

Реализация решения

Независимо от выбранного метода возмещения решение о нем должно быть принято в течение 10 дней, с момента получения заявления. Собственно налог обязаны вернуть не позднее, чем через 1 месяц после принятия решения. Если сроки нарушены, за каждый день просрочки должна идти пеня, она зачисляется в сумму переплаты в соответствии со ставкой рефинансирования.

О зачете в будущую оплату или зачислении на счет инспекция обязана сообщить заявщику в письменном виде в срок не более 5 рабочих дней с момента принятия решения.

Вывод

Исправить ситуацию с неправильным начислением налога можно, причем сделать это не сложно, важно, только иметь уверенность, что это именно ошибка, а не просто сильно повысившиеся налоговые платежи.

Вообразите себе ситуацию: в положенный срок вам падает на карточку зарплата. А потом, сразу же, еще одна. Вы радуетесь: премия! Тратите ее, а через пару-тройку месяцев выясняется, что это не премия, а бухгалтерская ошибка. Дали лишнего, а теперь требуют отдать. И что делать? Это ведь они ошиблись – а расплачиваться вам. Что об этом говорит закон?

Материалы по теме:

Действия работника

Когда придется вернуть

Закон суров к работодателю. Излишне выплаченная вам зарплата может быть взыскана только в исключительных случаях. Таковыми статья 137 Трудового кодекса признает

счетную ошибку;
доказанную вину работника в невыполнении норм труда или простое;
неправомерные действия работника, направленные на получение «лишних» денег, что должно быть установлено судом.

Какая ошибка считается счетной?

Законодательство не содержит определения счетной ошибки. Однако Определение Верховного суда от 20.01.2012 г. N 59-В11-17 гласит, что счетной следует считать ошибку, допущенную в арифметических действиях, то есть в действиях, связанных с подсчетом.

Таким образом, вернуть переплату вам придется в том случае, если бухгалтер сложил два плюс два и получил пять.

Технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются. Таким образом, вам не придется отдавать «лишнюю» зарплату в случае механической ошибки при вводе данных в бухгалтерскую программу, сбоев в работе бухгалтерской программы, опечаток и описок в финансовых документах, а также неправильного применения законодательства или нормативно-правовых актов организации.

В частности, вам не придется расставаться с денежками, если:

оплачен большей продолжительности, чем положено, в результате сумма отпускных оказывается завышенной;
при расчете среднего заработка бухгалтер учел премию, начисленную после расчетного периода, и т.п.;
вы получили зарплату два раза;
вам выплатили и отпускные, и зарплату за время отпуска;
бухгалтер начислил надбавку, которая вам не установлена;
вам случайно выплатили премию без соответствующего распоряжения руководства.

Что значит «доказанная вина»?

Если работодатель, уже после выплаты , узнал, что во время оплаченного периода вы ничего не делали, или делали, но неправильно - излишне выплаченную зарплату также придется вернуть. Но лишь в том случае, если факт невыполнения нормы или простоя признан органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров. В противном случае работодателю придется доказывать вашу вину в суде.

Какие действия считаются неправомерными?

Если в ошибке, приведшей к излишней выплате зарплаты, виноваты вы - например, именно вы целенаправленно ошиблись при вводе данных в бухгалтерскую программу - работодатель может подать на вас в суд и доказать, что ваши действия были направлены на получение не полагающихся ему сумм.

Когда возвращать не надо

Во всех остальных случаях проблема переплаты вас не касается. Об этом прямо говорит пункт 3 статьи 1109 Гражданского кодекса РФ, согласно которому не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения «заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки».

Также вы можете оставить денежки себе, если истек срок давности - а приказ об удержании так и не был издан. Согласно статье 137 ТК РФ, «работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока принятия решения об удержании излишне выплаченной зарплаты».

Действия работодателя

Ограничения при удержании

Даже в том случае, когда работодатель имеет право взыскать излишне выплаченную зарплату с сотрудника, существует ряд ограничений.

Во-первых, сделать это можно только с согласия работника. Если работник против - то придется идти в суд. При этом в статье 137 ТК РФ не говорится, как должно быть оформлено согласие работника - устно или письменно. Во избежание недоразумений, лучше зафиксировать согласие письменно.

Во-вторых, согласно статье 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Значит, период удержания может растянуться на несколько месяцев. По соглашению сторон возможно возмещение ущерба с рассрочкой платежа - например, работник будет отдавать не по 20%, а по 10% ежемесячно. В такой ситуации работник подписывает обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. Если работник уволится до окончания выплат - работодатель сможет взыскать остаток задолженности через .

Оформляем удержание

После того, как согласие работника получено, работодатель издает приказ об удержании излишне выплаченной суммы. Издать приказ нужно не позднее месяца после обнаружения выплаты. Работника знакомят с приказом под роспись.

После этого работодатель в рабочем порядке удерживает оговоренную сумму из зарплаты работника.

Удержание с уволившегося сотрудника

Уволившемуся работнику необходимо направить уведомление о выявленной ошибке и предложение вернуть излишне полученную сумму. В уведомлении нужно указать, что, если бывший сотрудник не вернет излишне выплаченную ему сумму, работодатель обратится в суд.

Если бывший сотрудник отказался возвращать деньги, работодателю необходимо обратиться в районный суд. В ходе разбирательства работодателю придется доказать факт совершения счетной ошибки или вины работника.

К заявлению нужно приложить копии и оригиналы следующих документов:

трудового договора с бывшим работником;
документов по расчету и выплате заработной платы;
акта о выявленной ошибке;
уведомления, направленного работнику, с предложением вернуть излишне выплаченную сумму.

Удержание суммы ущерба с виновного лица

Если излишняя зарплата не подлежит возврату работником, работодатель вправе взыскать ущерб с бухгалтера, совершившего ошибку. Действия работодателя в этом случае зависят от того, заключен ли с виноватым сотрудником договор о материальной ответственности.

Причиненный работниками ущерб возмещается в порядке, приведенном в статье 248 Трудового кодекса. Так, если размер причиненного ущерба не превышает среднего месячного заработка работника, его взыскание осуществляется на основании письменного приказа (распоряжения) руководителя, который должен быть издан не позднее месячного срока со дня окончательного установления размера причиненного работником ущерба.

При этом ни Трудовой кодекс, ни какой другой нормативный акт в настоящее время не предусматривают конкретный срок, в течение которого работодатель обязан произвести окончательное установление размера ущерба.

Если установленный для издания приказа (распоряжения) срок истек, взыскание ущерба может быть произведено только с согласия виновного работника или посредством направления обращения (иска) в суд.

Также только с согласия работника или в судебном порядке может быть взыскан ущерб, размер которого превышает средний месячный заработок работника.

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления . Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52 , п. 6 ст. 228 , п. 3 ст. 363 , п. 4 ст. 397 , п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Если налоговый орган неверно рассчитал налог и в налоговом уведомлении завысил его сумму к уплате, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление об ошибках в налоговом уведомлении

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, письменно сообщите об этом в налоговый орган. Форма заявления о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации может быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. Заполните ее, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.

Если форма заявления не приложена к налоговому уведомлению, заявление можно составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.

К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.

Заявление можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или передать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России.

Если вы сдаете заявление непосредственно в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. Один экземпляр с отметкой о принятии заявления сотрудником налогового органа с указанием даты приема оставьте себе.

По почте целесообразно направлять заявление почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и документов к нему.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными

После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Рассмотреть и проверить информацию по вашему заявлению, дать вам ответ налоговый орган должен в течение 30 дней со дня регистрации заявления. В исключительных случаях, например при неполучении необходимых документов и материалов по запросу налогового органа, этот срок может быть продлен не более чем на 30 дней (ч. 1 , 2 ст. 12 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2016 N БС-4-21/22888@).

Новое налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления указанного в нем срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1 , п. 6 ст. 58 НК РФ).

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или заявление о ее зачете

Если к моменту получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15 , п. 1 ст. 78 НК РФ).

Для зачета или возврата переплаты представьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление в письменной форме. Заявление можно подать в течение трех лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу

Решение о зачете, как и решение о возврате излишне уплаченного налога, инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления. Затем в течение пяти рабочих дней вам направят